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證券審計業(yè)務范圍2025
證券審計業(yè)務圍繞證券市場相關主體的財務合規(guī)與信息披露展開，下面是小編為大家收集的證券審計業(yè)務范圍相關內(nèi)容，僅供參考，大家一起來看看吧。
證券審計業(yè)務范圍
財務報表審計：
財務報表審計，是指我們根據(jù)中國注冊會計師審計準則的規(guī)定，對公司財務報表實施審計程序并出具審計報告，以提高財務報表預期使用者對財務報表的信賴程度。我們的財務報表審計服務主要包括各類企業(yè)的年度財務報表審計、IPO業(yè)務審計、各類專項審計(包括對特殊目的財務報表進行審計、收購項目審計、高新技術企業(yè)認定、經(jīng)濟責任審計、清算審計、社保資金繳納情況審計以及財政資金申請和使用情況審計等)。
財務報表審閱：
財務報表審閱，是指我們根據(jù)《中國注冊會計師審閱準則第2101號——財務報表審閱》的規(guī)定，在實施審閱程序的基礎上，說明是否注意到某些事項，使我們相信財務報表沒有按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。我們的財務報表審閱服務所提供的是有限保證。
內(nèi)部控制鑒證：
內(nèi)部控制鑒證，是指我們根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的規(guī)定，對已執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的企業(yè)所提供的內(nèi)部控制審計服務以及根據(jù)《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3101號——歷史財務信息審計或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務》的規(guī)定，對尚未執(zhí)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的企業(yè)所提供的內(nèi)部控制鑒證服務。我們的內(nèi)部控制鑒證服務既有利于促進企業(yè)健全內(nèi)部控制體系，又能增強企業(yè)
預測性財務信息審核：
預測性財務信息審核，是指我們根據(jù)《中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則第3111號——預測性財務信息的審核》的規(guī)定，對公司依據(jù)對未來可能發(fā)生的事項或采取的行動的假設而編制的財務信息(如盈利預測報告等)實施審核并出具報告。我們的預測性財務信息審核服務可以增強公司預測性信息的可信賴程度。
對財務信息執(zhí)行商定程序：
對財務信息執(zhí)行商定程序，是指我們根據(jù)《中國注冊會計師相關服務準則第4101號——對財務信息執(zhí)行商定程序》的規(guī)定，針對特定財務數(shù)據(jù)、單一財務報表或整套財務報表等財務信息執(zhí)行與委托方商定的具有審計性質(zhì)的程序，并就執(zhí)行的商定程序及其結果出具報告。我們的商定程序服務僅報告執(zhí)行的商定程序及其結果，并不提出鑒證結論。
國際會計業(yè)務服務：
中國企業(yè)H股上市審計服務、中國企業(yè)境外子公司審計、中國企業(yè)國外收購項目盡職調(diào)查、境外企業(yè)中國子公司審計、境外企業(yè)中國收購項目盡職調(diào)查、香港紅籌股和本地企業(yè)上市服務、美國、英國、加拿大、法國、韓國、澳大利亞等境外上市。
審計業(yè)務范圍：
財務報告審計
內(nèi)部控制審計
首次公開招股
專項審計服務
經(jīng)濟責任審計
重組專項審計
公司清算審計
高管離任審計
信息系統(tǒng)審計
證券審計業(yè)務核心范圍：
1. 上市主體財務報表審計
對上市公司、擬上市公司的年度 / 中期財務報表實施審計，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等核心報表。重點核查財務數(shù)據(jù)真實性、會計政策合規(guī)性，確保報表符合企業(yè)會計準則及證券監(jiān)管要求，為投資者提供可靠財務信息。
2. 募集資金使用專項審計
針對上市公司 IPO、再融資（增發(fā)、配股等）所募集資金的使用情況開展審計。核實資金是否按招股說明書或募集說明書約定用途使用，是否存在挪用、截留等情況，出具專項審計報告供監(jiān)管機構和投資者參考。
3. 重大資產(chǎn)重組審計
參與上市公司重大資產(chǎn)重組相關審計工作，包括標的資產(chǎn)財務狀況審計、交易定價公允性核查、重組后合并財務報表審計等。確保重組過程中財務信息真實完整，交易符合證券監(jiān)管相關規(guī)定。
4. 合規(guī)性與專項事項審計
涵蓋證券業(yè)務相關的合規(guī)性審計，如關聯(lián)交易公允性審計、內(nèi)部控制有效性審計、退市相關財務指標審計等。此外，還包括監(jiān)管機構要求的其他專項審計，如異常交易核查、財務造假專項排查等。
5. 非上市證券相關主體審計
為證券公司、基金公司、期貨公司等證券服務機構提供審計服務，核查其凈資本、風險準備金、業(yè)務合規(guī)性等情況。同時包括對債券發(fā)行人、資產(chǎn)支持證券管理人等主體的財務審計，保障證券產(chǎn)品發(fā)行與交易的合規(guī)性。
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