高級會計師思維導圖：企業(yè)內部控制體系建設
導語：企業(yè)內部控制是以專業(yè)管理制度為基礎，以防范風險、有效監(jiān)管為目的，通過全方位建立過程控制體系、描述關鍵控制點和以流程形式直觀表達生產經營業(yè)務過程而形成的管理規(guī)范。企業(yè)內部控制體系建設包括哪些內容呢?
一、企業(yè)內部控制建設的組織形式
1.董事會：董事會對內部控制的建立健全和有效實施負責
2.審計委員會：審計委員會對經理層的監(jiān)督。審計委員會負責人及其成員必須具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。(隸屬于董事會)
3.監(jiān)事會：監(jiān)事會對董事會建立與實施的內部控制進行監(jiān)督
4.經理層：經理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行
5.內部控制部門：專門負責內部控制在企業(yè)內部各部門間的組織協調和日常性事務工作
6.內部審計部門：內部審計部門在評價內部控制的有效性，以及提出改進建議等方面起著關鍵作用。其獨立地履行審計職責
7.財會部門：保證與財務報告相關的內部控制有效性方面
8.其他職能部門：所有員工都在實現內部控制中承擔相應職責并發(fā)揮積極作用。
二、企業(yè)層面控制(內部控制環(huán)境)
(一)組織架構控制：設計、運行
(二)發(fā)展戰(zhàn)略控制：制定、實施
(三)人力資源控制：引進與開發(fā)、使用與退出
(四)社會責任控制：
1、安全生產環(huán)節(jié)
2、產品質量環(huán)節(jié)
3、環(huán)境保護與資源節(jié)約環(huán)節(jié)
4、促進就業(yè)與員工權益保護環(huán)節(jié)
(五)企業(yè)文化控制：培育、評估環(huán)節(jié)
三、業(yè)務層面控制
1、控制活動
(一)資金活動控制：籌資、投資、資金營運
(二)采購業(yè)務控制：購買、付款
(三)資產管理控制：存貨、固定資產、無形資產
(四)銷售業(yè)務控制：銷售、收款
(五)研究與開發(fā)控制: 立項與研究、開發(fā)與保護
(六)工程項目控制：
1、立項2、招標3、造價4、建設 5、驗收
(七)擔保業(yè)務控制：
1、調查評估與審批環(huán)節(jié)
2、執(zhí)行與監(jiān)督環(huán)節(jié)
(八)業(yè)務外包控制：
1、承包方選擇環(huán)節(jié)
2、外包業(yè)務實施環(huán)節(jié)
(九)財務報告控制：編制、對外提供、分析利用、
2、控制方法手段
(十)全面預算：
1、預算編制環(huán)節(jié)
2、預算執(zhí)行環(huán)節(jié)
3、預算考核環(huán)節(jié)
(十一)合同管理控制:
1、 合同訂立環(huán)節(jié)
2、 履行環(huán)節(jié)環(huán)節(jié)
(十二)內部信息傳遞控制：
1、 內部報告形成環(huán)節(jié)
2、 使用環(huán)節(jié)
(十三)信息系統控
1、信息系統開發(fā)環(huán)節(jié)、
2、運行與維護環(huán)節(jié)
四、內部控制信息系統建設
(一)內部控制信息系統建設的基本模式
l.獨立模式
2.整合模式(理想模式)
3.附加模式
(二)內部控制信息系統建設的主要步驟
1.內部控制體系建立
2.內部控制信息系統建設可行性分析
3.對企業(yè)現有信息系統進行更新改造
4.全面建成內部控制信息系統
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