財務管理制度范本（通用31篇）
在社會發(fā)展不斷提速的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？以下是小編精心整理的財務管理制度范本，希望能夠幫助到大家。
財務管理制度 1
一、總則
1、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度制定本制度。
2、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部負責人的書面授權(quán)，財務負責人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。經(jīng)總經(jīng)理審批，2016年各部總體預算費用率標準如下圖：
3、公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
4、公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
二、部門職能
1、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
2、考核工作。反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，及時準確的反映公司的財務狀況，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務紀律。
3、籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益。
4、加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
5、監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合人力行政部定期進行財產(chǎn)清查。
6、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
7、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
8、完成公司交給的其它工作。
三、財務管理的基礎(chǔ)工作
1、財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
2、會計年度自一月一日起至十二月二十五日止。
3、加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
4、公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
5、健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
6、財務工作人員應當會同總經(jīng)理人力行政部專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
7、財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
8、財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
9、財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
10、財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，根據(jù)我們公司的實際情況，以財務部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務賬目的登記工作。
11、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
四、崗位設(shè)置
公司財務由財務總監(jiān)、會計和出納等工作人員組成（待定）�；蛞娯攧詹啃匠牦w系
（一）財務總監(jiān)職責
負責管理公司的日常財務工作。負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。嚴格執(zhí)行國家財稅政策、法規(guī)和公司各項制度，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，建立健全公司會計核算和財務管理制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行，對成本費用進行控制、分析及考核。負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
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1、按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。
2、負責核對往來賬務及清理。
3、對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進行監(jiān)督和負責。進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門提高經(jīng)濟效益。
4、負責對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務局、工商等其它需要報送報表的行政機關(guān)）報表的編制和報送，并負責對數(shù)據(jù)進行解釋，及財務分析的編制。
5、負責固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務處理。
6、協(xié)調(diào)公司財務與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。
7、負責各種與財務有關(guān)的證件的辦理及年審。
8、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計數(shù)據(jù)進行經(jīng)濟活動分析。考核資金使用效果，提出合理化建議。
9、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。
10、完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
�。ㄈ┏黾{職責
認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金不認白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，負責本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對賬、報賬工作。配合會計做好各種賬務處理。根據(jù)審批過的'付款申請單，及時保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計處，以便及時入賬。在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫資金日報表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計處，以便及時入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計入賬沖減應收賬款。負責公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。完成公司領(lǐng)導交辦的其它工作。
五、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1）員工工資、津貼、獎金。
2）個人勞務報酬。
3）出差人員必須攜帶的差旅費。
4）結(jié)算起點以下的零星支出。
5）總經(jīng)理批準的其它開支。
6）現(xiàn)金結(jié)算起點定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
3、公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。
4、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金應按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應存入銀行。
5、財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。
6、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金支票使用申請表》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。
7、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
8、公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認、會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限而未歸還的借款，在其當月工資中扣還。
9、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
10、發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。
11、差旅費及各種補助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門領(lǐng)導簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
12、無論何種匯款，財務人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、相關(guān)部門負責人、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。
13、出納人員應當建立健全建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應當日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
14、辦事處收取客戶現(xiàn)金處理辦法：
1）與客戶業(yè)務往來原則上不得收取現(xiàn)金，實際業(yè)務中客戶結(jié)算現(xiàn)金金額累計大于1000元的必須即刻匯至公司賬戶，具體業(yè)務經(jīng)辦人不得申請業(yè)務收款轉(zhuǎn)為各種形式的借款。
2）月度收取現(xiàn)金累計低于1000元，在月末可由負責人書面向財務部申請轉(zhuǎn)為下個月的業(yè)務借款。
3）經(jīng)辦收取現(xiàn)金業(yè)務的人員，須在第一時間向公司財務呈報，詳細說明收取現(xiàn)金所對應業(yè)務的是由。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
七、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。
八、支出和報銷
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1、和經(jīng)辦人簽名、部門負責人簽字、財務經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計劃內(nèi)和計劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。
2、使用部門負責制，經(jīng)營計劃和財務預算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（各部負責人對該部門之營業(yè)指標負全責）。
3、審批程序
1）計劃內(nèi)報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、部門負責人、財務部
2）超計劃報銷：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報告）、部門負責人、總經(jīng)理、財務
4、計劃審批內(nèi)容
1）購買日常辦公用品、計算機的外設(shè)配件和耗材之支出計劃，由人事行政部收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由人事行政部統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領(lǐng)用，并進入各部門的費用。每月底由人事行政部向財務部提供有關(guān)方面的明細表（經(jīng)各部門簽字確認）。
2）固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機房與oa設(shè)備）：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術(shù)部、人事行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買。
3）差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門負責人審核出差的必要性和借款的合理性并簽字后交財務付款。
4）工資、獎金的支出：由公司人事行政部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，各部負責人簽字確認，并報公司總經(jīng)理批準后財務發(fā)放。
5）業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經(jīng)總經(jīng)理批準的計劃內(nèi)業(yè)務費用由部門負責人審批；計劃外業(yè)務費用報公司總經(jīng)理審批。
5、所有開支都必須提供原始發(fā)票。
6、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業(yè)務費用不得混淆在一張報銷單上。
7、對所有報銷內(nèi)容，相關(guān)部門負責人必須就其合理性及必要性進行審核。
8、財務部門對所有報銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財務制度對其合法性進行審核。
9、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告，其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。
10、當需要報銷的費用事務完成后，須在5個工作日內(nèi)在規(guī)定時間提交《費用報銷單》到財務部。如出差報銷，必須在返回公司一周內(nèi)辦理報銷手續(xù)。
11、外地辦事處費用報銷單據(jù)郵遞時間每月25日到28日之間，最遲到達青島總部時間是每月30日。
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1、客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。
2、計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證：
版面費、廣告代理費：由部門憑發(fā)票填寫費用（成本）報銷單，財務部對票具進行核實（附上媒體（1）刊登的詳細清單），核對無誤后付款。
�。�2）辦公用品、低值易耗品：由人事行政部統(tǒng)一購買的，人事行政部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后，填寫驗收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗收單及分攤明細）填寫費用報銷單。各部門自行購買的憑發(fā)票填寫費用報銷單經(jīng)相應級別的領(lǐng)導審批后報銷。
�。�3）機房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發(fā)票（附上驗收單）填寫費用報銷單。
財務管理制度 2
一、學校財務工作任務
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金：
a）上級撥入的.事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設(shè)撥款。
b）上級撥入的預算外資金。
c）學生學雜費收入。
d）各種捐贈款項收入。
e）其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a）學校向財務部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據(jù)此作出下年度預算，經(jīng)主管校長審核。
b）學校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù)，安排相關(guān)工作。
c）在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。
2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領(lǐng)導審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
a）學校財務部門應按照財務制度和學校的有關(guān)規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人責任。
b）學校財務部門，應按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。
c）財務部門各經(jīng)辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導審閱同意后，報上級主管部門。
d）財務部門各崗位經(jīng)辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳雹財務計劃、會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。
e）財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領(lǐng)導反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導管好、用好資金。
六、財務監(jiān)督與檢查
1、學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經(jīng)紀律的開支，財務人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領(lǐng)導處理。
2、學校財務部門有權(quán)對學生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。
4、主管校領(lǐng)導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財務人員有責任幫助和監(jiān)督學校領(lǐng)導認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律，對于學校領(lǐng)導違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務人員有權(quán)向上級主管部門反映。
財務管理制度 3
第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條公司財務部門的職能是：
�。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。
�。ǘ┙⒔∪攧展芾淼母鞣N規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
（三）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
�。⿲τ嘘P(guān)機構(gòu)及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。
�。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：
（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
�。ǘ┻M行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；
（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：
（四）承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：
�。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊腵規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。
�。ǘ┌凑战�(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
�。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫�，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
財務管理制度 4
財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和會計制度，敬崗愛業(yè)，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務意識。為了完善公司財務管理，綜合本公司的實際經(jīng)營情況，經(jīng)總經(jīng)理批準特制訂本公司財務管理制度。
一、財務工作范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務。
二、借款和各項費用開支標準和審批制度
1、出差借款：出差人員應先到財務部領(lǐng)取借款單，詳細填寫借款日期，資金性質(zhì)，部門，出差地，出差天數(shù)及金額。經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務借款。（無總經(jīng)理簽字批準，財務不得辦理借款）。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標準待定。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（現(xiàn)金或支票），部門，借款理由，所借金額，經(jīng)本部門主管簽字報總經(jīng)理批準方可到財務借款。（無總經(jīng)理簽字批準，財務不得辦理借款。特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理電話批準同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續(xù)。）
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具，生產(chǎn)設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單，固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理批準后方可到財務辦理。購置固定資產(chǎn)必須要開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準后執(zhí)行。所有備用金借款當月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務費，招待費，周轉(zhuǎn)資金等，審批程序同第1條。
6、因出差借款，出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權(quán)從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由總經(jīng)理批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據(jù)。
3、報銷時須由經(jīng)手人填寫費用審批報銷單，原始發(fā)票付報銷單后面，寫明實際發(fā)生的費用事由，明細，金額，經(jīng)手人簽字，報總經(jīng)理審批簽字后到財務復核，方可報銷。報銷手續(xù)采取誰經(jīng)手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。
因銀行對庫存現(xiàn)金的控制，財務庫存現(xiàn)金不足時，先在財務登記報銷計劃，由財務通知報銷。
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的'入庫單，并經(jīng)主管領(lǐng)導簽字，總經(jīng)理審批簽字，到財務部復合方可報銷。
四、工資及考勤管理：
1、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經(jīng)職工簽字認可，報主管領(lǐng)導審核簽字，交財務計算工資，誤期各部門自行負責。
2、每月職工加班的要經(jīng)主管領(lǐng)導審核簽字，報總經(jīng)理審批簽字后交財務做加班工資表，未經(jīng)審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。
3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發(fā)財務。每月人員進出變得應向財務報出清單，以便財務核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的，財務當月不計算工資，核對后補。
五、財務部總賬會計崗位職責
1、負責登記各項經(jīng)管的明細帳、分類賬和總賬。端正服務態(tài)度，做好服務工作。
2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務和稅務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。
3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計憑證，登記總帳。
4、對其他應收款、應收帳款及時催收清理，按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點。
5、每月編制會計報表，確保報表數(shù)字真實，計算正確，鉤稽關(guān)系清楚。
6、負責裝訂、管理會計檔案。
7、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。
六、財務部出納會計崗位職責
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，嚴格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚，內(nèi)容準確，做到日清月結(jié)，要及時核對庫存現(xiàn)金。
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。
4、所有費用報銷，借款等資金流動，應該嚴格實行審批制度，由總經(jīng)理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務態(tài)度，做好服務工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。
5、保管好印章，嚴格按規(guī)定用途使用印章。
6、嚴格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對簽發(fā)空頭支票負責。
7、完成領(lǐng)導交付的其它工作。
七、帳簿管理
1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
2、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計累計。
財務管理制度 5
一、認真貫徹《會計法》，嚴格執(zhí)行財務法規(guī)和財經(jīng)制度，樹立過緊日子的思想，厲行節(jié)約。
二、居委會全體工作人員都要嚴格遵守財務制度和規(guī)定。
三、財務人員要認真履行管理、監(jiān)督職責，堅決按有關(guān)財務制度辦事，廉潔奉公，對違反財經(jīng)紀律的行為要及時反映，堅決抵制。
四、嚴格審批制度。凡居委會一切開支均由經(jīng)手人簽字，會計審核，由主任實行一枝筆審批。各項接待和購買辦公用品等開支，須事先由經(jīng)辦人提出意見，有財務人員依據(jù)有關(guān)規(guī)定和實際情況，提出意見，經(jīng)主任審批批準后，方可辦理。未經(jīng)主任同意擅自辦理的，無論何種理由，均不予審批。
五、公款一律不得私借。因公出差，確需借款的.要嚴格控制，借款由主任審批，并在回來后五日內(nèi)結(jié)算帳目。
六、加強對固定財產(chǎn)的管理。健全固定財產(chǎn)登記、管理制度和工作人員辦公設(shè)備登記卡，每半年進行一次帳、物核對。新增固定財產(chǎn)要及時登記入帳，因管理不善而毀壞或丟失的公物由使用管理者賠償。
七、節(jié)約辦公費用，嚴格領(lǐng)用物品手續(xù)，做到帳、物相符。
八、愛護辦公及公共財產(chǎn)。全體工作人員要負責管好、用好辦公用品和設(shè)備，不得損壞和丟失。如損壞或短缺，要查明原因，負責賠償。
九、建立財務匯報、公開制度，加強對財務工作的檢查和管理。財務人員每月向主任書面匯報一次，每季度向全體干部匯報一次財務收支情況和財務制度的執(zhí)行情況。
十、全體工作人員都要厲行節(jié)約，在上班時間或加班時間確需開燈者，允許開燈，但下班時要對燈具進行檢查，及時斷電；凡無特殊情況，一律不準使用電爐、電壺等大容量用電器。控制電話費，在不影響聯(lián)系工作的前提下控制打電話的次數(shù)和時間，一般本月電話費不允許超過上月電話費。
財務管理制度 6
一、財務管理堅持一支筆簽字，本著合理使用，厲行節(jié)約，遵紀守法，嚴格手續(xù)和審批的原則。
二、實行物資進出庫審批制。物資的采購，必須事前填寫申請單并經(jīng)董事長批準方可購買。超過2000元的按政府采購程序購買。物資出庫須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領(lǐng)取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進出庫情況進行匯總，交董事長審閱。
三、工作人員出差或處理業(yè)務，必須填寫注明事由的借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后，財務方可辦理借款，并在公事辦完后三天內(nèi)與財務結(jié)算、歸還。借款未結(jié)清者，不得再借。
四、各項費用報銷必須做到票據(jù)真實規(guī)范，用途合理。報銷發(fā)票要有經(jīng)手人、部門負責人、財務負責人、總經(jīng)理簽字方可報銷。單筆開支在5000元以上的須經(jīng)董事長審核后才能報銷;數(shù)額較大的須報區(qū)黨工委、管委會領(lǐng)導同意。一切開支未經(jīng)領(lǐng)導簽字批準不予付款。
五、財會人員對報銷的.憑據(jù)要堅持原則，嚴格審查。對不真實、不合法的原始憑證不受理;對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回;對違規(guī)開支不予辦理。收款收據(jù)及白條等非正式發(fā)票一律不予報銷。
六、加強資金管理。做到合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益，對各項往來款項要及時清理和催收。
七、加強庫存現(xiàn)金的管理。應按規(guī)定限額提取備用金，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳物相符，發(fā)現(xiàn)不相符數(shù)字及時核對審查，否則追查責任。各部門不得設(shè)有小金庫，一經(jīng)查實，嚴肅處理。
八、財務人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對帳情況表報送董事長審閱。
財務管理制度 7
一、為規(guī)范教育收費行為，完善監(jiān)督管理措施，增加透明度，治理亂收費，學校決定在實行教育收費公示制度。
二、教育收費公示制度是學校通過設(shè)立公示欄，公示牌，公示墻等形式，向社會公布收費項目，收費標準等相關(guān)內(nèi)容，便于社會監(jiān)督學校嚴格執(zhí)行國家教育收費政策，保護學生及其家長自身合法權(quán)益的制度。
三、凡上級規(guī)定的教育收費，公示的主要內(nèi)容包括收費項目，收費標準，收費依據(jù)，收費范圍，計費單位，投訴電話等都應進行公示。
四、學校在校內(nèi)通過公示欄，公示牌等方式，向?qū)W生公示收費項目，收費標準等內(nèi)容，學校在開學時或?qū)W期結(jié)束后，向?qū)W生家長報告本學期學校收費情況，讓學生家長了解學校的實際收費與規(guī)定的收費是否一致。
五、在學校校內(nèi)設(shè)立的公示欄，公示牌，要盡可能獨立置放，位置明顯，字體端正，實用規(guī)范。遇有損壞或字跡不清的'，要及時更換，維修或刷新。
六、收費公示的內(nèi)容，事前必須經(jīng)過縣教育行政部門的審核，公示收費的內(nèi)容，要嚴格執(zhí)行規(guī)定的收費項目，標準及范圍等，禁止將越權(quán)收費，超標準收費，自立項目收費等亂收費行為通過公示
七、遇有政策調(diào)整或其它情況變化時，學校要及時更新公示的有關(guān)內(nèi)容，學校要主動，及時向財政主管部門和教育行政部門做好教育
收費政策信息的溝通工作，并做好公示欄，公示牌，公示墻的更新維護工作。
八、學校要加強對教育收費公示制度的監(jiān)督檢查，對違反規(guī)定的亂收費，按規(guī)定應公示而未公示的收費，或公示內(nèi)容與規(guī)定政策不符的，學校要進行相關(guān)責任追究。
財務管理制度 8
一、會計崗位職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財務工作的合法、合規(guī)。
2、建立健全管理中心各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證管理中心資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關(guān)部門合理使用資金、加強資金回流，確保管理中心資金安全。
5、進行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務賬目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司辦公用品庫的管理。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強其他財務人員管理，進行內(nèi)部培訓，提高財務工作人員素質(zhì)。
11、完成管理中心工作程序規(guī)定的其他工作，完成財務負責人安排的.其他任務。
12、負責保管財務專用章，保證該印章的正確使用及安全。
二、出納崗位職責范圍
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務臺賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確，及時核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；
3、每月初前五個工作日內(nèi)與會計人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業(yè)務臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔；
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺承擔賠償責任；
4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。
財務管理制度 9
一、會計人員工作職責
�、灏凑諊邑攧罩贫鹊囊�(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務計劃、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經(jīng)費角度上保證教學計劃的完成。
㈡按照國家會計制度的規(guī)定記帳、算帳、報帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
㈢按照勤儉建國，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核經(jīng)費使用效果，發(fā)現(xiàn)浪費現(xiàn)象，及時向領(lǐng)導提出改進措施。
㈣遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
�、榘丛伦龊媒�(jīng)費分類帳，了解和掌握專項經(jīng)費的情況。
二、出納人員工作職責
�、甯鶕�(jù)國家發(fā)展事業(yè)的'方針批準的計劃和預算，及時合理地供應資金，正確執(zhí)行單位預算計劃。貫徹艱苦創(chuàng)業(yè)，勤儉節(jié)約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發(fā)揮資金使用的經(jīng)濟效益和社會效益，積極促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成。
�、孀袷馗黜検杖胫贫群褪召M標準，遵守費用開支范圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度以及財務工作規(guī)范辦理各種收付款業(yè)務。
㈢按照國家會計制度的規(guī)定，記帳、算帳、投帳，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實。數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
�、韪鶕�(jù)核算中心的規(guī)定，及時正確交接原始憑證。
㈤遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經(jīng)紀律，認真執(zhí)行《會計法》，保護公共財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀行為作斗爭。
財務管理制度 10
一、編制學校經(jīng)費預決算，有計劃地合理使用資金。要貫徹勤儉辦學的方針，精打細算，開原節(jié)流，量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，全面安排，留有余地。預算批準后要認真執(zhí)行。年終要實事求是地編制好決算。做好財務工作總結(jié)。
二、認真執(zhí)行國家規(guī)定的財務制度和各項方針政策，制訂學校的財務制度和實施細則，模范地遵守和執(zhí)行財政制度，切實做好算賬、記賬、報賬工作。
三、嚴格按照預算計劃辦事。發(fā)動和依靠群眾，加強財務管理。正確地進行財務監(jiān)督，保護國家資金和財產(chǎn)安全，向一切違反財經(jīng)紀律、弄虛作假、虛報、冒報等損害國家的利益的行為作斗爭。
四、根據(jù)預算包干的要求，嚴格審查各部門的用款計劃，檢查各部門對財物的安排使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。
五、定期向?qū)W校領(lǐng)導匯報財經(jīng)收支情況。并向師生員工公布有關(guān)收支賬目，主動接受群眾的監(jiān)督。
六、建立健全財產(chǎn)管理制度。要建立全校財產(chǎn)分類賬和各部門的財產(chǎn)分戶賬，實行定人、定物、定保管的責任制。固定財產(chǎn)每學期末要全面清點核對一次。
七、搞好檢查維修，防止意外事故的.發(fā)生、對課桌椅、體育器材、家具、房屋、門窗、燈光、自來水等要組織有關(guān)人員經(jīng)常進行檢查，及時維修，供電線路和電源開關(guān)要注意檢查，防止失火、觸電事故的發(fā)生。
八、要建立和健全公物的領(lǐng)用、借用制度。學校一切財產(chǎn)和設(shè)備，示經(jīng)管理人員同意和領(lǐng)導批準，不得隨意外借或擅自占用、拆毀。
九、要有高度的責任感，認真做好管理維修工作，不得利用職權(quán)多占。要注意爭取領(lǐng)導對師生進行愛護公共財物的道德教育，并敢于同侵占和隨意損壞公共財物的行為斗爭。要建立損壞公共財物的賠償制度。凡侵占、損壞或遺失公共財物者，按章進行處理。
財務管理制度 11
財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：
1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支打算；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日�，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
2、負責公司會計核算工作。遵守國家公布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，根據(jù)會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；根據(jù)會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、幫助賬，準時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。
3、負責公司本錢核算和本錢管理。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，掌握本錢支出，收集登記匯總各項本錢數(shù)據(jù)資料，準時、正確地為本錢預報、掌握、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項本錢幫助賬的.設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況，為公司領(lǐng)導決策提供根據(jù)。
5、協(xié)作公司內(nèi)部審計。依據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。
財務管理制度 12
為加強項目資金管理，嚴格財經(jīng)紀律，保障重點項目建設(shè)順利進行，按照國家相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，制定本制度。
一、機構(gòu)設(shè)置
項目建設(shè)指揮部按照《會計法》有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨立的會計機構(gòu)，配備具有會計從業(yè)資格的專職會計人員。會計人員按照《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《基本建設(shè)會計制度》的規(guī)定，進行會計核算。項目建設(shè)指揮部以書面形式確定一位財務簽批人，行使財務“一支筆”。
二、財務報銷程序
（一）日常經(jīng)費報銷程序。
重點項目建設(shè)指揮部日常辦公經(jīng)費開支要嚴格執(zhí)行國家的《基本建設(shè)財務管理規(guī)定》及相關(guān)法律、法規(guī)和政府采購制度。報銷單據(jù)要有經(jīng)辦人、分管財務負責人、財務簽批人簽字以及相關(guān)附件，方可辦理報銷手續(xù)。
（二）重點項目資金支付程序。
撥付工程款、補償款等相關(guān)費用，依據(jù)相關(guān)程序，經(jīng)重點項目建設(shè)指揮部經(jīng)辦人、復核人、分管負責人（分管財務和分管項目的.領(lǐng)導）、財務簽批人簽字，方可辦理付款手續(xù)。
三、辦公用品及固定資產(chǎn)管理
購置辦公用品和固定資產(chǎn)，須按政府采購有關(guān)規(guī)定辦理政府采購手續(xù)。要設(shè)立辦公用品采購、領(lǐng)用臺賬，完善出、入庫手續(xù)；加強固定資產(chǎn)入賬管理，并設(shè)立固定資產(chǎn)卡片明細賬，做到資產(chǎn)使用責任到人。
四、項目竣工移交
重點項目完成后，對固定資產(chǎn)進行盤點清查，做到賬賬、賬卡、賬物相符。經(jīng)審計部門審計后封賬，按檔案移交的有關(guān)規(guī)定辦理移交手續(xù)。
五、稽查監(jiān)督管理
重點項目資金使用必須�？顚Ｓ�，不得挪作他用或出借他方。要隨時接受紀檢監(jiān)察、財政、審計部門的監(jiān)督檢查。同時要對所撥付的工程款，補償款按照相關(guān)進行監(jiān)督檢查。
本制度自印發(fā)之日起施行。
財務管理制度 13
一、按照黨的教育方針和勤檢辦學的方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括號預算內(nèi)、外資金），努力提高資金使用效率，充分發(fā)揮財產(chǎn)、物資的利用率，是學校財務、財產(chǎn)管理的根本任務。
二、第二條學校領(lǐng)導要以身作則，模范執(zhí)行國家法令，教育教職員工遵守財務制度和財經(jīng)紀律，發(fā)揚主主人翁態(tài)度，參與學校財務管理工作，財務人員要認真履行職責，做好學校的財務，財產(chǎn)管理。
三、學校財務、財產(chǎn)管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導，集中管理，分工負責、權(quán)責結(jié)合，由校長審批，總務主任審核，財務人員辦理收支業(yè)務。
四、學校的一切預算內(nèi)、外資金都必須由學校統(tǒng)一怍、付、集中管理，及時入帳，任何人不得搞賬外資金私設(shè)“小金庫”。
五、加強財務的'計劃管理，通過調(diào)查研究，校內(nèi)各部門先造預算，由校長辦分會議根據(jù)收入預算情況平衡后，合理調(diào)配，作來正式預算。預算方案報財務后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支。每年終結(jié)算。公布收支情況。
六、健全財務指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：
校長辦公室是決定學校財務計劃，經(jīng)費分配指標是方案的最高權(quán)力機構(gòu)。
工會是審議，監(jiān)督機構(gòu)。為了實行民主理財、加強財務檢查和監(jiān)督、組織由學校領(lǐng)導、教職工代表、財務人員參加財務審查，并向教職工報告財務情況，接受群眾監(jiān)督。總務處每學期公布財務收支情況。
七、報銷手續(xù)要齊全。
八、財務人員應熟練掌握各種收費標準和各中經(jīng)費支出范圍和標準。嚴格把關(guān)。對隨意改變收支范圍和標準的現(xiàn)象給予在低制。
財務管理制度 14
一、根據(jù)財政部《農(nóng)民專業(yè)合作社財務會計制度》的規(guī)定，結(jié)合我社的實際情況，制定本制度。
二、本社依據(jù)有關(guān)法律、制度規(guī)定配備會計人員，設(shè)置和使用會計科目，登記會計帳簿，編制會計報表。
三、會計信息應定期、及時向本合作社成員公開，接受成員的監(jiān)督。
四、合作社要明確審批人和經(jīng)辦人對貨幣資金業(yè)務的權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。收取現(xiàn)金時手續(xù)要完備，使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證。取得現(xiàn)金應及時入賬，不準以白條抵庫，不準挪用，不準公款私存。支票和財務印鑒不得由同一人保管。
五、合作社要建立健全銷售業(yè)務內(nèi)部控制制度，按規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務，及時辦理銷售收款業(yè)務，不得賬外設(shè)賬。
六、合作社要建立健全存貨內(nèi)部控制制度，建立保管人員崗位責任制。存貨出入庫時，要認真清點驗收，并辦理相關(guān)手續(xù)。
七、合作社要建立健全借款業(yè)務內(nèi)部控制制度，明確審批人和經(jīng)辦人的`權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。不得由同一人辦理借款業(yè)務的全過程。
八、合作社對成員入社投入的資產(chǎn)要按有關(guān)規(guī)定確認和計量，并為每個成員設(shè)立成員帳戶，將每個成員的出資量化為公積金份額以及每個成員與本社的交易量記載在其帳戶中。
九、合作社要完善年終盈余分配辦法，可分配贏余的60%以上應當以成員與本社的交易量為依據(jù)比例返還與成員，其余部分以成員帳戶記載的出資額和公積金份額為基礎(chǔ)，并將本社接受的財政直接補助平均量化給本社成員。
十、合作社要按照有關(guān)規(guī)定，加強對會計檔案的管理。建立會計檔案室（柜），實行統(tǒng)一管理，專人負責，做到完整無缺、存放有序、方便查找。
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一、會計人員必須堅持原則，廉潔奉公。具有會計專業(yè)技術(shù)資格。熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，掌握本行業(yè)業(yè)務的有關(guān)知識。熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務。
二、持證上崗，定期參加財政部門規(guī)定的業(yè)務培訓，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務技能。
三、按照《會計法》和上級要求設(shè)立會計核算科目，建立帳冊，設(shè)立總帳和明細帳、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。
四、做好會計核算工作，對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。
五、對本單位的收入、支出進行全面的預測，按照收支情況，編制年度預算計劃，并嚴格按照預算計劃執(zhí)行。
六、正確分清各類收支，按月向民主理財小組和校長匯報學校財務執(zhí)行情況，協(xié)助校長做好學校財務管理工作。
七、學校所有的收費項目按物價局規(guī)定辦理，亮證收費，所有收費全部入帳，不設(shè)帳外帳。
八、對往來款項設(shè)立明細帳，及時清理。對應上繳的款項，不拖欠挪用，及時上繳。
九、加強對學校資產(chǎn)的管理，確保學校資產(chǎn)不流失，按規(guī)定進行核算，固定資產(chǎn)的購入、使用、報廢清理手續(xù)完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
十、做好年終決算工作，全部報表做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報及時說明詳實。保證所提供的.會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
十一、按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等資料，定期立卷歸檔。
十二、會計人員工作調(diào)動或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的全部會計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。
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一、預算制度
1.每年12月份,幼兒園制訂出第二年財務開支預算，每學期開學再視其收入，具體修訂預算表。
2.除常規(guī)開支以外的大額經(jīng)費開支，應寫書面報告交教育局及縣采購中心審批，同意后，才能納入預算內(nèi)開支。
3.每年的開支，不得超出當年的收入。
4.不得私自開支經(jīng)費。
二、統(tǒng)一審批制度
1.實行園長“一只筆”審批制度，先由經(jīng)辦人簽字再由總務處主任審核簽字，最后由園長簽字報銷。
2.對不合理的開支和未經(jīng)審批的開支，會計不得付款不能入賬，并及時向園領(lǐng)導反映。職工不得無理糾纏會計。
三、各類費用報銷制度
1.食堂用品添置費的管理。
食堂內(nèi)確需添置炊具或其他用具，經(jīng)伙管委會研究，需經(jīng)分管領(lǐng)導擬出報告，經(jīng)園長辦公研究同意并決定其總金額方能開支。先斬后奏者不予以報銷。
2.食堂原材料的.采購費用。
采購人員到規(guī)定的地點采購食品原材料，經(jīng)質(zhì)檢員驗收合格后方能入庫，每天對原材料價格進行公示，接受群眾監(jiān)督，然后到會計那里報銷。
3.培訓及差旅費的管理
食堂人員參加培訓學習費用按教代會制度執(zhí)行
4.辦公用品費用的管理。
食堂辦公用品一律由總務處統(tǒng)一購買。不得私自購置，否則不予以報銷，購買的物品一律到物品保管處造冊，再由食堂人員領(lǐng)走。
四、財務公開制度
由各班班主任每月預收幼兒伙食費，上交報賬員處管理，伙房班長每天根據(jù)需要支取采購需要的費用，月底根據(jù)實際開支與家長結(jié)算幼兒伙食費，多退少補，并向家長公布，由家長簽字領(lǐng)取退回費用，學期末發(fā)放伙食費收支清單，公開收支情況，增強幼兒園食堂財務開支的透明度。
財務管理制度 17
在校長的領(lǐng)導下，與各職能部門緊密配合，于學期初認真做好學校財經(jīng)收支頂算。并根據(jù)預算情況，制定本年度切實可行的《財經(jīng)管理細則》。與相關(guān)部門群策群力，有指導性的幫助轄區(qū)學校制定有關(guān)財經(jīng)管理和使用方面的制度。杜絕盲目的隨意性的開支，如先開支后立項；實際開支與報批發(fā)票名稱不符等。要最大限度地壓縮開支，要將有限的資金合理地應用。盡最大努力改善教育教學基礎(chǔ)設(shè)施。控制包車費和生活招待費。
本年度繼續(xù)借鑒以往成功經(jīng)驗，組織成立教職工超過半數(shù)以上的'學校理財小組，實行民主理財。
嚴格票據(jù)審批制度，規(guī)范票據(jù)的審批手續(xù)。成立專門的財務公開辦公室，定期張榜公示帳目收支情況。
開支管理細則：
一、物品購買
學校購買物品，由總務處統(tǒng)一管理。購物前總務處列清單，經(jīng)校長審核同意后，按《壽縣關(guān)于進一步加強中、小學財務管理的暫行規(guī)定》購買。教師教學所需的資料和設(shè)備，由教導處列清單，經(jīng)校長審核同意后，派專人購買。
二、開支數(shù)額
學校實行民主理財，支持開支集體研究，一支筆審批原則。開支款500元以內(nèi)，由各部門審定；500元—3000元，由中心校校長審定；3000元以上，由中心校校長召集中心校民主理財小組研究審定。
三、招待規(guī)定
從嚴控制來客執(zhí)行。各校要嚴格按縣局有關(guān)文件精神執(zhí)行。每餐都要向縣局監(jiān)察室匯報備案。
四、出差規(guī)定
校長出差，由辦公室審核；班子成員出差，由校長審核；教職工出差，由分管領(lǐng)導審核。未經(jīng)審核批準，任何人出差不予補助。出差補助標準：
�、俚匠顷P(guān)，車費限報30元（含打的），生活費每天25元；住宿費40元以內(nèi)（午休減半）。
�、诔隹h辦事，每天補助100元。其他按國家相關(guān)規(guī)定補助。
五、用車制度
縣內(nèi)鎮(zhèn)外，100—140元；出縣，140—300元。車費報批要附用車稅務發(fā)票。
六、發(fā)票報批
需要報批的發(fā)票，一律使用稅務發(fā)票。特殊情況如雜工補助，在200元以內(nèi)，在上級審核能過關(guān)的情況下，才能報批，發(fā)票報批前，要注清經(jīng)辦人、驗收或證明人、審核和用途手續(xù)，才能報批。
財務管理制度 18
一、堅持來客對口接待。上級業(yè)務主管部門，一般由對口業(yè)務股室負責接待，陪客人數(shù)一般限制在1―3人，嚴禁一客多陪。
二、堅持精簡節(jié)約，杜絕鋪張浪費，不抽名煙、不喝名酒；早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐標準。
三、堅持來客接待審批制度。凡來客接待均由有關(guān)業(yè)務股室向主管領(lǐng)導提出申請，向局長提交“來客接待審批單”，局長簽署同意后方準接待，否則有關(guān)費用由接待人自費。
四、堅持來客接待由主管局長和秘書股統(tǒng)一安排。
車輛管理制度
1、成立司機班，由后勤統(tǒng)一管理。
2、小型轎車司機每月定補100元，微型面包司機每月定補50元。設(shè)年終安全獎每人300元。
3、司機下午5點半交汽車鑰匙，早8點領(lǐng)鑰匙。
4、每天晚上留一司機值班，（接送領(lǐng)導和路政值班，按司機值班編排）。
5、車輛限額加油：桑塔那、昌河每月200升，長安之星每月250升。由總務跟車加油。
6、修車由司機申請，班長和股室領(lǐng)導把關(guān)，主管領(lǐng)導同意，經(jīng)局長審批后，總務跟車修理。
7、實行每月一日例會制，司機做好行車記錄。
8、其它事項仍按公路局（20XX）52號文件和安全合同及原車輛管理制度執(zhí)行。
9、本制度自20XX年6月1日施行，施行后由全局干部職工監(jiān)督，舉報一次經(jīng)核實后獎舉報人現(xiàn)金50元，并為舉報人保密。
財務管理制度 19
為進一步加強財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，完善我鎮(zhèn)財務收支管理和監(jiān)督，規(guī)范和明確經(jīng)費報銷程序，合理安排使用資金，促進我鎮(zhèn)經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財政法規(guī)及XX縣財政局財政財務精細化管理考核要求，結(jié)合本我鎮(zhèn)實際情況，特制定以下財務管理制度。
1、遵守法規(guī)、嚴格管理，合理開支、厲行節(jié)約，量入為出、收支平衡。
2、堅持依法統(tǒng)一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統(tǒng)一賬戶、統(tǒng)一標準、統(tǒng)一審批、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一票據(jù)的要求進行規(guī)范。做到“分級預算、核算統(tǒng)一、賬戶統(tǒng)設(shè)、集中收付、采購統(tǒng)辦、票據(jù)統(tǒng)管”。
3、全面實施預算化管理
成立由書記任顧問，鎮(zhèn)長任主任、人大主席、常務副鎮(zhèn)長、分管財政領(lǐng)導、財政所長、總會計為成員的`預算管理委員會。其職責是制定預算方案、監(jiān)督預算的執(zhí)行、審定預算外資金的追補。
財政所根據(jù)預算方案執(zhí)行管理，預算管理委員會每半年向黨政人大通報執(zhí)行情況。
非生產(chǎn)性支出超出預算的單位，一律停止辦理報銷。其他突發(fā)性事件或中心工作需要超出預算支出時報預算管理委員會追補。
4、機關(guān)及各站所人員工資及補貼由鎮(zhèn)財政統(tǒng)一打卡發(fā)放，納入各站所年初預算。鎮(zhèn)黨政、人大、紀檢監(jiān)察開支由鎮(zhèn)財政負責；財政所、經(jīng)濟發(fā)展辦、水管站、綜治辦、規(guī)劃站、安監(jiān)站、環(huán)保站、文化站、農(nóng)推中心、林業(yè)站、實行“收入上交、支出下?lián)堋�，差額自籌、適當補助的管理辦法；民政所、計育辦實行
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為規(guī)范公司財務管理制度，更好地發(fā)揮監(jiān)督職能，達到強化內(nèi)部財務管理，加強成本費用控制，保證獎金合理使用的目的，讓各項成本費用開支在預算范圍內(nèi)做到必要、合理、節(jié)約、有效，使賬務工作更好地服務于公司管理，結(jié)合公司具體情況制定本辦法。
1、本辦法適用于公司全體員工。
2、發(fā)生各類費用、支出事項，應及時辦理財務手續(xù)，取得或填制真實、合法、完整的原始憑證，并及時送交財務人員。
費用報銷、支出審批人員和審批權(quán)限
公司總經(jīng)理為公司各類費用、支出事項的有權(quán)審批人。各部門在預算范圍內(nèi)的費用、支出事項須由經(jīng)辦人員報部門主管核實，再報行政辦公復核，后經(jīng)總經(jīng)理批準后才能辦理或執(zhí)行。未經(jīng)總經(jīng)理批準的任何費用由支費人個人自理。
費用報銷、支出審批程序
1、合同或采購經(jīng)辦人員應按照合同約定的付款方式和付款時限，填寫《用款申請單》并由部門負責人員審查，行政辦公室復核，總經(jīng)理批準后，財務人員安排資金付款。
2、費用報銷審批程序
費用報銷時，經(jīng)辦人按規(guī)定的格式粘貼原始憑證并選擇填寫《費用報銷單》或《用款申請單》等，由部門負責人核實費用并確認簽字，后交行政辦公室復核，后經(jīng)總經(jīng)理審批同意后付款，付款后將憑證交由賬務人員歸檔。
3、員工因公借款審批程序
�。�1）借款人填寫借款申請單，參照費用報銷審批程序進行審批；
�。�2）借款申請單送財務人員復核，如果借款人以前欠款已清償完畢，準予借款，堅持“前不清，后不借”。
�。�3）因公出差的借款人，在返回公司后的5日內(nèi)報賬并結(jié)清余款；其他借款人在業(yè)務完畢后的`三日內(nèi)結(jié)清借款。
�。�4）出差費用報銷項目：交通費、住宿費。（如需其它項目支出須經(jīng)部門負責人或總經(jīng)理同意后方可使用，未經(jīng)審批的支出由經(jīng)辦人承擔。）
有關(guān)規(guī)定
1、費用發(fā)生時，應取得合法、有效的原始憑證作為報銷依據(jù)。
2、原則上當月發(fā)生的費用當月內(nèi)報銷，當月未及時報銷或確因客觀情況未及時在當月內(nèi)報銷的費用，必須在次月初起三個工作日內(nèi)完成報銷手續(xù)。
3、員工因公借款且在借款發(fā)生費用報銷時應先沖借款，直至沖完借款為止。
財務管理制度 21
1、村級財務支出實行聯(lián)審聯(lián)簽制度。日常經(jīng)費的支出原則上由村財務負責人審批；數(shù)額較大的經(jīng)費支出，由村班子聯(lián)席會議討論決定后，授權(quán)村財務負責人審批；數(shù)額巨大的經(jīng)費使用和支出必須在村班子聯(lián)席會議討論基礎(chǔ)上，提交村民代表會議討論決定。
2、要嚴格控制非生產(chǎn)性開支，盡量減少不必要支出，把現(xiàn)限的資金用改善村容、村貌等新農(nóng)村建設(shè)上。
3、村除了在村級財務代理中心建立統(tǒng)一帳戶外，不得建立其它帳務。
4、堅持村級財務公開原則，村財務公開內(nèi)容：每月季度到村級財務代表中心領(lǐng)取詳細的資金收入和支出情況，予以公開。
5、加強民主理財，要健全和建立民主理財制度，保證農(nóng)民群眾對集體經(jīng)濟組織財務的.知情權(quán)、參與權(quán)、決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)。
6、強化民主理財小組職責，各村要通過民主推選方式，成立5-7人民主理財小組，充分發(fā)揮民主理財小組的監(jiān)督職能。
7、年終時村級財務收支須經(jīng)民主理財小組審核，清查后張榜公布，對不符合開支的，民主理財小組有權(quán)提出，并責令退款。
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為規(guī)范收支行為，加強財務管理，提高經(jīng)濟效益，促進診所持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《會計法》及《醫(yī)院財務制度》的有關(guān)規(guī)定，特制訂本制度。
�。ㄒ唬⿲嵭惺杖腩A算管理
根據(jù)上年度實際收入水平，結(jié)合當年的業(yè)務計劃及醫(yī)療收費標準調(diào)整情況來確定收入總額。
為了促進收入預算順利實現(xiàn)，診所應開展預算執(zhí)行情況分析，考核、評價收入預算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進措施和意見，保證全年總收入預算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預算提供依據(jù)。
�。ǘ﹪栏駡�(zhí)行國家規(guī)定的收費標準和加強收費票據(jù)的管理
診所各項收費要認真執(zhí)行國家的物價政策，做到“應收則收，應收不漏”，不得發(fā)生巧立名目、重復收費等亂收費行為。診所應根據(jù)實際情況配設(shè)專職（或兼職）物價員，及時檢查和收集收費情況，保證收入的合法性、完整性。
�。ㄈ┘訌娛杖氲�'控制
診所應加強對收費的收入憑證和存根審核，如是否少收或多收、藥品收入應注意是否與處方合計數(shù)一致。
財務管理制度為加強對鎮(zhèn)政府財務管理，達到“減少漏洞、節(jié)約開支”的目的，保證鎮(zhèn)政府機關(guān)各項工作的正常開展，特制定本制度。
一、經(jīng)費的支出由經(jīng)手人（兩人以上）在報銷憑證簽經(jīng)手后，交分管領(lǐng)導審核，再經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導審批。
二、辦公用品的購買，原則上按需要向辦公室提出，經(jīng)主要領(lǐng)導同意后安排辦公室人員統(tǒng)一購買。
三、大宗物品的采購須兩人以上經(jīng)手，要在確保品質(zhì)的前提下，盡量降低成本，并向經(jīng)銷商索要正式發(fā)票。
四、工作人員因公臨時借款須填寫借款單，經(jīng)主要領(lǐng)導批準后到財會室支取。所借款項須在10天內(nèi)報帳結(jié)清。
五、因公出差產(chǎn)生的車費、住宿費，經(jīng)主要領(lǐng)導審批后，按標準報銷。
六、財務人員應嚴格遵守財經(jīng)紀律和財務制度，認真把好財務關(guān)，為主要領(lǐng)導當好參謀助手。
財務管理制度 23
為了規(guī)范預算單位的收支憑證管理，使原始憑證合理、合法，特制定本制度。
一、預算收支憑證（包括外來憑證和自制憑證）必須經(jīng)記賬會計審核蓋章方可入賬。
二、憑證審核必須以國家財經(jīng)政策法規(guī)、會計制度以及單位的收支預算為依據(jù)，對憑證的合法性、合理性進行審核。
三、原始憑證必須是正規(guī)的發(fā)票，自制的'原始憑證要符合會計憑證的有關(guān)規(guī)定。
四、對原始憑證內(nèi)容的完整性進行如下審核：
1、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容摘要、數(shù)量、單價、金額、日期填制是否完整。
2、外來憑證是否填寫接受單位，有無憑證的填制單位的公章和開票人簽章。
3、原始憑證的日期和編號是否準確。
五、對憑證的真實、準確性進行審核。
1、原始憑證上是否注明事由和有關(guān)依據(jù)，形成實物是否有實物驗收人簽章。
2、發(fā)票份數(shù)與所附附件是否相符。
3、原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價、金額計算是否準確，大小金額是否一致。
六、審核報賬憑證手續(xù)是否齊備，單位蓋章、主管領(lǐng)導人簽字是否與預留印鑒相符，經(jīng)手人、證明人是否齊全。
七、支出憑證的支出數(shù)額與預算口徑的預算指標進行核對，審核單位支出是否按照部門預算口徑開支。為保證資金安全，對單項大額支出按審批制度辦理。屬政府采購支出項目，必須辦理采購手續(xù)。
八、審核中發(fā)現(xiàn)不符合要求的憑證拒絕報賬，及時退回，發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟問題嫌疑的要及時報有關(guān)部門處理。
財務管理制度 24
第一章 總則
1、為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
2、公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
3、財務管理的基本任務和方法：
（1）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。�2）做好財務管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。�3）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
（4）監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
�。�5）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
4、財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎(chǔ)工作
1、加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
2、公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
3、健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
4、做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
5、會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
6、建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
7、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負債管理
1、資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。
2、經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
3、公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
4、公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
5、加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。
6、公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章 流動資産管理
1、現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
2、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的.原始憑證。
3、銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
4、出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
5、應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。
6、其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
7、短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
財務管理制度 25
為了進一步加強村、社區(qū)財務規(guī)范化管理，促進街道區(qū)域經(jīng)濟健康有序發(fā)展，維護社會穩(wěn)定，加強基層黨風廉政建設(shè)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我街道實際，制定本實施辦法。
一、財務管理制度
1、財務預決算制度
�。�1）村社區(qū)財務實行預決算制度。編制預算應堅持統(tǒng)籌兼顧、增收節(jié)支、量入為出、留有余地的原則。
（2）年初預算由村、社區(qū)提出，上報街道政府審核，經(jīng)村（居民）代表會議審議通過后報街道財務托管中心備案，并在村務公開欄和村情發(fā)布會上公布。在預算執(zhí)行過程中，遇到較大的變化必須提請村（居民）代表會議對年初預算進行調(diào)整，調(diào)整后的預算應在發(fā)布會上進行公布，并按原規(guī)定程序做好會議記錄和公示、報送、備案工作。
�。�3）村、社區(qū)財務負責人必須在預算確定的項目、范圍內(nèi)，根據(jù)有關(guān)財務制度和相關(guān)規(guī)定把好財務支出的審批關(guān)。
�。�4）年終決算，會計年度為每年公歷1月1日至12月31日，年度終了必須按財務決算的有關(guān)要求辦理決算，年度決算的情況要在公示欄公示。
2、貨幣資金管理制度
�。�1）村、社區(qū)貨幣資金一律由街道三資托管中心監(jiān)管，村、社區(qū)現(xiàn)金收入必須于收款當日存入集體帳戶，若遇特殊情況收到小額現(xiàn)金可于次日存入集體帳戶。
�。�2）每個村、社區(qū)只能開設(shè)一個基本帳戶，不準多頭開戶，帳戶實行支票戶管理。
�。�3）不準私設(shè)小金庫。不準公款私存，不準座支現(xiàn)金，不準擅自出借或放貸公款，不準挪用公款，不準為個人和外單位提供經(jīng)濟擔保，不準出借、出租銀行帳戶。
�。�4）嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定制度。
�。�5）嚴格執(zhí)行錢、帳、印鑒分管原則，空白支票、收款票據(jù)、有價證券由街道三資財務托管中心會計人員保管，銀行印鑒分別由村、社區(qū)財務負責人、報帳員、街道三資財務托管中心會計保管。
�。�6）街道三資財務托管中心在每次結(jié)報核算后，應及時與村、社區(qū)報帳員核對現(xiàn)金和銀行存款余額，并定期對貨幣資金進行盤點。
3、財務開支審批制度
�。�1）村、社區(qū)財務負責人在授權(quán)范圍內(nèi)實行“一支筆”審批。村、社區(qū)的開支由主任審批，民主理財小組審核并簽字同意，報街道相關(guān)人員簽字同意后，由托管中心負責審核的人員審核，并在每張票據(jù)上簽字或加蓋已審印章后，方能在財務托管中心結(jié)報入帳。數(shù)額較大的支出事前必須經(jīng)村（社區(qū)）兩委討論，召開代表會議表決后方能實施。
�。�2）村、社區(qū)原則上不產(chǎn)生生活誤餐費和接待費開支，確因工作需要必須產(chǎn)生生活誤餐或接待的，要從嚴控制標準，接待后要注明事由。
�。�3）村、社區(qū)常職干部不得以任何理由用集體資金發(fā)放津補貼、誤工費、加班費、值班費等。
4、收入管理制度
村、社區(qū)的一切收入（除上級明確直接發(fā)給個人的獎金）都應交入在銀行開設(shè)的集體帳戶進行統(tǒng)一核算，嚴禁收費不開票，收入不入帳行為，嚴格執(zhí)行收支兩條線的管理辦法。
5、票據(jù)管理制度
（1）村、社區(qū)所有收入一律使用規(guī)范的收費票據(jù)。村使用“南溪區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟統(tǒng)一收據(jù)”，社區(qū)使用“四川省非稅收入繳款書、四川省政府非稅收入通用票據(jù)”，禁止使用外購、自制的收據(jù)收款。
�。�2）統(tǒng)一收據(jù)的使用、核銷，實行專簿登記制度，統(tǒng)一收據(jù)由財務托管中心會計負責領(lǐng)、銷登記，村、社區(qū)報帳員在財務托管中心會計處辦理領(lǐng)用、繳銷手續(xù)。每本使用完畢，將存根在財務托管中心核銷歸檔后方可重新領(lǐng)用。收據(jù)不得出借、不得遺失，作廢收據(jù)不得缺聯(lián)、缺份。
（3）統(tǒng)一收據(jù)必須保持整本連號，按時間順序先后開具，年度末財務托管中心應進行票據(jù)盤存。
6、財產(chǎn)物資管理、處置制度
（1）村、社區(qū)無論從何種渠道取得的.財產(chǎn)、物資，凡使用年限在一年以上，單位價值在100.00元以上的都要列入固定資產(chǎn)，會計帳務上要進行固定資金產(chǎn)核算。
�。�2）村、社區(qū)的財產(chǎn)、物資要建立資產(chǎn)管理輔助帳，資產(chǎn)的使用、管理要落實到人頭。
（3）村、社區(qū)要定期進行資產(chǎn)盤點，核對帳簿，做到帳實相符，對盤盈、盤虧財產(chǎn)要查明原因，及時處理。
�。�4）村、社區(qū)的財產(chǎn)、物資要進行處置，事先應向街道提出書面處置資產(chǎn)申請，待街道研究同意后方可進行處置，未經(jīng)同意進行資產(chǎn)處置的將追究相關(guān)責任人的責任。
7、征地資金使用管理制度
�。�1）集體土地被征占用的社，在獲得土地征占用補償時，應事先在銀行開設(shè)集體存款帳戶，該帳戶應加蓋街道財務托管中心負責人的印章。
�。�2）使用土地征占用費時，應召開組代表或戶代表會議進行討論，并將討論結(jié)果形成書面材料，組代表或戶代表要在討論形成的書面材料上簽字。組代表或戶代表會議由組長主持，必須要有村支兩委的主要干部和街道駐村干部參加，討論形成的分配方案報街道包片駐村領(lǐng)導、分管征地領(lǐng)導簽字同意后方可實施。
8、收支結(jié)報制度
�。�1）村、社區(qū)經(jīng)濟業(yè)務較多的報帳員應當于每月底到街道財務托管中心報帳結(jié)算。
�。�2）村報帳員每逢公歷雙月26日至31日必須到街道財務托管中心報帳結(jié)算；社區(qū)報帳員每逢公歷單月26日至31日必須到街道財務托管中心報帳結(jié)算，年度末，村、社區(qū)報帳員都必須到街道財務托管中心報帳結(jié)算，協(xié)助辦理年終決算。
二、財務監(jiān)督
1、村、社區(qū)財務必須接受民主理財組的監(jiān)督，民主理財組應定期對村、社區(qū)的收入和支出進行審核，審核后應當簽名，并加蓋審核監(jiān)督章，民主理財組在審核中發(fā)現(xiàn)的重大問題及財務管理的意見和建議要及時向村、社區(qū)和上級部門報告。
2、村、社區(qū)財務原則上每季度公開一次，并在村情發(fā)布會上進行發(fā)布。
3、財務托管中心對原始憑證進行合規(guī)性、合法性、完整性審核監(jiān)督，對手續(xù)不完備、內(nèi)容不真實、用途不明確、開支不合理的應拒絕報帳、入帳。
4、街道村級財務審計組每年對中心的財務進行不定期的指導和檢查，對重要經(jīng)濟事項應實行專項檢查，對涉及財務的違規(guī)行為應予以制止和糾正，并向街道黨工委、辦事處、紀工委，直至上級部門報告重大財務事項和違法違紀事項的責任。
財務管理制度 26
1、嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關(guān)財經(jīng)紀律,按《會計法》辦事,遵章守法,做好財務會計工作。
2、財務部負責全公司的經(jīng)濟總核算,并要綜合公司資金動作的情況、管理費收入和費用開支的資料定期向總經(jīng)理報告。
3、負責組織各部門編制收支預算草案,根據(jù)總經(jīng)理的指令,結(jié)合公司的情況進行綜合平衡。編制公司年度的`財務預算草案,定期對執(zhí)行情況進行分析,并作出書面報告送總經(jīng)理。
4、管理和控制各部門編制收支計劃,平衡工作,嚴格檢查備用金的使用,嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度,負責全公司資金動作的組織和調(diào)動,定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報。
5、遵循權(quán)責發(fā)生制原則及時完成收支核算,做好財務記載,正確核算,按時準確編報會計報表。
6、每月按時向各租戶收取管理費,做好收支結(jié)算表、欠繳管理費情況表,編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負債表。
7、負責公司的各項財產(chǎn)登記、核對工作,保證資產(chǎn)更新的資金來源,保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
8、公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支,對違反規(guī)定,未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。
9、擬定財務計劃,參與公司各項經(jīng)營管理活動,搞好增收節(jié)支,提高經(jīng)濟效益。
財務管理制度 27
一、經(jīng)費審批手續(xù)
1、各處（室）（教研組、實驗室、電教室由教務處負責）
應在開學前將本部門一學期要購買的辦公教學用品列出計劃，開具清單，報總務處統(tǒng)一辦理。
經(jīng)費審批手續(xù)為：
�。�1）學校辦公教學用品，由保管員根據(jù)需要和庫存情況，開具清單，填寫請購單，交總務主任，分管財務的副校長、校長審批，辦公用品由采購員統(tǒng)一購買，實驗室、電教室等教學用品可指定專人購買。（如大額度購買需用招標制）。
�。�2）各處（室）因工作或教學需要，擬臨時購買特殊辦公教學用品，由處（室）第一責任人向?qū)W校提出。200元以內(nèi)由總務主任簽字批準，200——1000元以內(nèi)由分管財務的副校長簽字批準，1000———2000元以內(nèi)由校長簽字批準。2000元以上在班子通氣，5000元以上在行政會上討論，由總務主任，分管財務的副校長、校長聯(lián)合簽字批準。（代收費用的支出除外，如購書款、購作業(yè)本款等）
2、凡來我校借讀或自費的學生需退部分費用的，退款審批手續(xù)為：
（1）無任何原因中途退學、轉(zhuǎn)學學生的借讀費用，自費費用一律不退。因家庭變遷或班主任堅決要求其轉(zhuǎn)學的學生退款應由班主任簽字同意，政教主任、總務主任、分管教學的副校長聯(lián)合簽字批準。
（2）借讀生、自費生系我校教工孫輩、侄輩或確因工作關(guān)系需給予適當照顧的，可優(yōu)惠收費總額的三分之一，由本人提出申請，學校核實，由政教主任、總務主任、分管教學副校長、校長聯(lián)合簽字批準。
二、單據(jù)報銷手續(xù)
1、單據(jù)報銷要有經(jīng)手人、驗收人、總務主任三人簽字才能報銷。金額在200元以上只需總務主任簽字報銷，金額在200——1000元以內(nèi)立交分管財務的副校長簽字報銷，金額在1000——2000元以內(nèi)應由校長簽字報銷，金額在2000元以上的應由總務主任、分管財務的`副校長、校長聯(lián)合簽字報銷。
2、購物單據(jù)要寫清戶名、品名、數(shù)量、單位、單價、金額大小寫，否則不予報銷。
3、開具發(fā)票，必須具有稅務部門的簽章，否則，此票無效。
4、凡屬收費收據(jù)、白條、的士票、餐費均應經(jīng)手人、證明人簽字，由總務主任，分管財務的副校長，校長聯(lián)合簽字報銷。
三、旅差費有關(guān)規(guī)定
1、凡是學校同意出差，外出參觀學習的人員，視外出路程遠近，經(jīng)分管財務的副校長簽字，可借適當旅差費。
2、外出人員所借的旅差額，途中車、船票等各種報銷憑證，必須妥善保管好，如有遺失，由自己負責。
3、外出人員要按規(guī)定時間返回單位，以返昌的那天起，必須在七天內(nèi)到總務處辦理報銷手續(xù)。
4、旅差費用的報銷需由會計核算，500元以內(nèi)的由總務主任簽字報銷，500—1500元以內(nèi)的由分管財務的副校長簽字報銷，1500元以上的由校長簽字報銷。
5、所有外出人員，要注意節(jié)約開支。嚴格按規(guī)定和財務制度辦事。如有違紀的現(xiàn)象，不給報銷。
財務管理制度 28
為了加強公司的財務管理工作,規(guī)范公司的財務行為,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定,結(jié)合本公司實際情況,特制定本財務管理制度。
一、公司財務部門的職能及組成
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度;
2、建立健全財務管理的各項規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行;
績效報酬
3、積極為公司經(jīng)營管理服務,促進公司取得可觀的經(jīng)濟效益;
4、厲行節(jié)約,合理使用資金;
5、合理分配公司收入,及時完成需要上繳的稅收及管理費用;
6、完成公司交給的其他工作任務。
7、公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納人員組成.
8、公司各部門和職員辦理財會業(yè)務,必須遵守本規(guī)定。
二、財務工作崗位職責
(一)財務經(jīng)理主要工作職責:
1、組織制定各項財務制度辦法,并督促貫徹執(zhí)行。制定要符合國家規(guī)定,適應本單位具體情況的會計制度,便于員工參加管理和核算,以利于提高經(jīng)濟效益。
2、組織編制本單位的財務成本預算。根據(jù)市場材料價格情況,市場銷售量、商品房價格、開發(fā)量大小、費用開支情況、材料消耗、技術(shù)措施計劃等編制單位成本計劃和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬定資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金。
3、負責組織檢查財務成本計劃完成情況。按照經(jīng)濟核算原則,定期組織檢查落實季、年成本和利潤的計劃執(zhí)行情況,考核資金使用效果,找出管理漏洞,挖掘增收節(jié)支潛力,提出經(jīng)營管理的建議和措施、寫出分析報告。
4、組織編制本單位的會計報表和有關(guān)報告,并負責會計資料檔案保管。嚴格按會計制度規(guī)定管理好本單位會計帳,按上級規(guī)定的時間報出會計報表,報表數(shù)字要求準確、完整,并認真審查,保持真實可靠。及時歸*計資料做好檔案管理工作。
5、負責電算化會計系統(tǒng)的全面使用管理和日常維護工作。根據(jù)會計電算化工作的要求以及財務準則的規(guī)定擬定會計電算化管理制度和核算方式。
6、負責會計軟件數(shù)據(jù)等有關(guān)資料的管理。不得攜帶本部磁盤外出或轉(zhuǎn)借他人使用,認真做到防盜防破壞和保密工作。搞好計算機的日常維護,對外來磁盤的使用必須確保不對計算機造成破壞。
7、負責會計人員政治思想工作,組織財會人員進行業(yè)務技術(shù)學習。
(二)會計的主要工作職責是:
1、按照國家會計制度的規(guī)定記帳、復核、報帳,做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、帳目清楚、按期報帳;對每筆財務業(yè)務在收付之前要根據(jù)計劃及會計制度的規(guī)定,審核是否符合制度及規(guī)定。辦理報銷業(yè)務要按規(guī)定認真審核原始單據(jù)是否合法,內(nèi)容是否真實,印簽是否齊全,數(shù)字是否正確,附件是否齊全等。
2、負責辦理其他應收應付款項的往來結(jié)算工作及明細核算;對于各種往來項目要隨時清理結(jié)算,應收的各款項要抓緊催收,應付的款項及時清償,避免發(fā)生呆帳損失。
3、負責會同有關(guān)部門制定資產(chǎn)管理與核算辦法、并對固定資產(chǎn)進行的明細核算。
�、俎k理購置、調(diào)撥內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈盤虧、報廢等會計手續(xù)。協(xié)助有關(guān)部門對固定資產(chǎn)進行分類編號,建立固定資產(chǎn)管理制度和核算辦法。對調(diào)入調(diào)出的的固定資產(chǎn),應及時協(xié)助辦理驗收和交付使用手續(xù)。
�、诎凑請蠖悇站謧浒傅恼叟f率每月折舊、并編制憑證,不得任意改變折舊率,不得多提、少提或漏提折舊費。
�、酃潭ㄙY產(chǎn)增加,減少應按規(guī)定填制原始憑證或記帳憑證。并逐筆登記到帳薄并定期與有關(guān)部門核對,做到帳實相符。
4、負責及協(xié)同有關(guān)部門參與固定資產(chǎn)的清查盤點工作。
�、倌杲K會同管理部門對固定資產(chǎn)進行全面清點,對多余閑置使用不當?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)及時向領(lǐng)導反映,并提出改進意見,提高固定資產(chǎn)的利用率。
�、趯ΡP盈盤虧、報廢的固定資產(chǎn)要深入現(xiàn)場查對實物,查明原因,經(jīng)審批后辦理相關(guān)處置手續(xù)。對因報廢和盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應作出真實的會計賬務處理。
5、每月終了應及時各項會計業(yè)務進行處理,準確地編制和匯總會計憑證。月終及時整理會計憑證和各種資料、集中保管。年終決算后應將全年的會計資料收集齊全、整理清楚分類排列交檔案管理。
6、憑證取得要合規(guī)范,憑證內(nèi)容要齊全,填制憑證要規(guī)范,正確登記所有帳簿。
7、根據(jù)財務核算要求逐筆登記各種明細帳,正確歸集和提供各種資料,每月將各類記帳憑證輸入計算機,及時編制出當月的會計報表及各種財務所需的資料,并確保會計電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全、可靠真實,做好數(shù)據(jù)備份工作。
8、每月及時核算各項應繳稅費,及時辦理納稅申報。對可能存在的稅務風險及時作出風險提示并提出合理建議。
(三)出納的主要工作職責是:
1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度,負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務,嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù)。要以審核后的收付款憑證為據(jù)辦理收付業(yè)務。
2、收付款前,出納人員要對憑證認真進行復核,發(fā)現(xiàn)問題要及時提出更正或拒絕辦理�，F(xiàn)金必須做到日清月結(jié),庫存與帳面額必須相符。
3、收付后要在收付款憑證上簽字,并在收付款和原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
4、辦理銀行結(jié)算業(yè)務,要正確填制支票和其他結(jié)算憑證,不得簽發(fā)空頭支票。如因特殊情況,必須報請財務經(jīng)理并經(jīng)總經(jīng)理批示認可方能辦理。
5、對開錯的支票,必須加蓋“作廢”戳記。如出現(xiàn)支票遺失應及時向銀行辦理掛失手續(xù)。
6、妥善保管各種支票及有價證券,對保險柜密碼必須保密,錢鑰匙必須管好,不得隨意轉(zhuǎn)交他人,臨時離開工作崗位時,必須鎖好錢柜,不得隨意委托他人代辦。需要他人代辦及付款業(yè)務時,必須經(jīng)財務經(jīng)理批準并辦交接手續(xù)。
7、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額,收后的現(xiàn)金當天存入銀行,不得坐支和留用,不得以白條借據(jù)等抵充庫存現(xiàn)金,更不得挪用庫存現(xiàn)金,
8、不得將銀行帳戶借給任何單位或個人辦理結(jié)算、套取現(xiàn)金。
9、保管好有關(guān)印章。簽發(fā)支票的各種印章不得由出納員一人保管。每日下班前,必須將印章放入保險柜。
10、保管好尚未使用的空白支票和收據(jù),如票據(jù)丟失應立即向有關(guān)部門和單位辦理掛失手續(xù)。
11、積極配合銀行做對帳、報帳工作,以及配合會計做好各種帳務處理。
12、根據(jù)已經(jīng)收訖、付訖的收付款憑證,逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行
存款日記帳。每日終了,必須結(jié)出余額。
13、發(fā)生長短款時,要立即報告主管人員,不得隱瞞不報或者私自以長款補短款�，F(xiàn)金日記帳面余額必須與庫存現(xiàn)金相符。每月末3日后,必須結(jié)出最后一扎傳票,并與銀行對好帳,編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,做到帳帳、帳表相符。
14、完成總經(jīng)理或主管領(lǐng)導交付的其他工作,負責公司各項業(yè)務的報銷,負責公司工資、獎金的領(lǐng)取、發(fā)放及工資、獎金等發(fā)放名單的存檔裝訂工作。
三、財務工作管理
1、會計年度自每年1月1日起至12月31日止。會計憑證、會計帳簿,會計帳表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
2、財務工作人員應保證帳薄記錄與實物,款項相符;應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次,會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理和會計簽名或蓋章。
3、財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;記載不準確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物不符時應及時向總經(jīng)理或主管領(lǐng)導書面報告,并請求查明原因,作出處理。
4、出納人員不得兼管稽核,會計檔案保管和會計賬務帳目的登記工作。財務工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、財務主管領(lǐng)導領(lǐng)導監(jiān)交。
四、支票、現(xiàn)金管理
1、支票由出納員專人保管,支票的'使用必須憑審核后的收付款憑證為依據(jù),經(jīng)財務經(jīng)理批準簽字后方能加蓋印鑒章。支票必須按批準金額封頭,填寫日期、用途、登記號碼。
2、支票付款后支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字,會計核對、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤,完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿注銷。
3、公司在發(fā)放員工工資、津貼、獎金;個人勞務報酬;出差人員必須攜帶的旅差費;總經(jīng)理批準的其他特殊支出時可以支付現(xiàn)金。
4、除以上規(guī)定外,財務人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應當以支票支付,確需支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準后方可支付現(xiàn)金。
5、財務人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(坐支)。
6、財務人員從銀行提取現(xiàn)金,必須由總經(jīng)理批準后方能提取。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核,財務經(jīng)理復核并交總經(jīng)理批準簽字后,方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款,在當月工資中扣還。
7、符合本規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金的,憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,由經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。
8、財務人員依據(jù)辦公室提交的考勤表,根據(jù)公司的考勤規(guī)定編制工資表,經(jīng)財務經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字后方可提款,發(fā)放當月工資。
9、出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應當日清月結(jié),帳款相符。
五、工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應及經(jīng)濟合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進行采購,確保設(shè)備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作
(1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。
(2)負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結(jié)算程序
(1)施工單位于月度結(jié)算前,將工程進度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務部會簽。
(2)財務部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導審批。
6、工程決算程序
(1) 施工單位應將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽。
(2)財務部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用,結(jié)算應付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導批準。
(3)工程辦理決算時,應由公司主管工程領(lǐng)導牽頭,由工程部、財務部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算。
(4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續(xù),財務部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
(5)支付工程結(jié)算款應附雙方認可的工程結(jié)算書。
六、差旅費開支管理規(guī)定
出差人員必須嚴守厲行節(jié)約的原則,盡可能地降底差旅的支出,差旅費的報銷實行實報實銷,便必須獲得真實合法有效的票據(jù)。
1、出差人員必需按規(guī)定行程出差辦事,不按規(guī)定的行程擅自決定繞道改變行程的,發(fā)生的相關(guān)費用全部由當事人承擔。特殊情況需改變行程的,須提前請示總經(jīng)理批準并報財務部備案,否則公司財務不予辦理相關(guān)報賬手續(xù)。
2、住宿費憑出差地住宿發(fā)票,在規(guī)定標準范圍內(nèi)按實際住宿天數(shù)計算報銷。
3、出差人員到達出差目的地至出差住地往返應乘座公交車,如情況特殊可乘出租車,憑據(jù)按實報銷。自帶交通工具或接待單位提供交通工具的不允許報銷交通費
4、不允許趁出差之便回家探親辦私事,如確有須要需事先請示總經(jīng)理并獲得批準,并報財務部備案,其有關(guān)費用均由個人自理不許報銷。
5、凡總經(jīng)理指定執(zhí)行特殊任務前往外地出差的,其出差費用報銷按特殊情況實報實銷處理。
6、凡出差食宿等一切費用已由對方負擔的,均不再允許報銷各種費用。
7、實際出差天數(shù)超過原計劃天數(shù)的費用,需及時匯報總經(jīng)理并經(jīng)總經(jīng)理批準,否則,財務部不予報銷。
8、外單位人
員為我公司臨時辦事,其費用開支,經(jīng)公司總經(jīng)理批準可實報實銷。
9、出差過程中因業(yè)務工作需要使用招待費應先獲得總經(jīng)理的批準同意,方可回來后憑據(jù)報銷。
七、會計檔案管理
凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的與財務相關(guān)的資料,均應歸檔管理。
1、會計憑證應按月,按編號順序每月裝訂成冊,標清月份,季度,起止年,號數(shù),單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)歸檔保存。
2、會計報表應分月、季、年報,按時歸檔。由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
3、會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復制、摘錄會計檔案須經(jīng)總經(jīng)理批準。
4、各種會計檔案保管期限詳見下表。
會計檔案保管期限表
檔案名稱 保管期限
一、會計憑證類
1、原始憑證、記賬憑證
其中:涉及外來和對私改造的會計憑證
2、銀行存款余額調(diào)節(jié)表
15年
永久
3年
二、會計賬薄類:
1、日記賬
其中:現(xiàn)金和銀行存款日記賬
2、明細賬、總賬、輔助賬
3、涉及外來和對私改造的會計賬簿
15年
25年
15年
永久
三、會計報表類:
1、月、季度會計報表
2、年度會計報表
15年
永久
四、其他類
1、會計檔案保管清冊及銷毀清冊
2、財務成本計劃
3、主要財務會計文件、合同、協(xié)議
25年
3年
永久
八、處罰辦法
1、出現(xiàn)下列情況之一的,對財務人員以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍:
(1)超出規(guī)定限額使用資金或超出核定的庫存金額留存現(xiàn)金的;
(2)未經(jīng)批準,擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;
(3)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(4)未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(5)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的;
財務管理制度 29
第一章總則
第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧展芾砘A(chǔ)工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾�，以提高會計資訊的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
企業(yè)的財務管理制度篇第一章總則
第一條xx縣xx綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業(yè)，負責xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會獼猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔保等業(yè)務，歸屬xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理。
第二條為規(guī)范公司內(nèi)部財務管理工作，提高經(jīng)濟效益，建立合法、科學、有序的財務核算體系，明確財務管理工作職責和權(quán)限，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本公司實際，特制訂本制度。
第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法，并組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案，審批財務事項。
第四條公司設(shè)置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構(gòu)，對公司經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
第五條會計人員必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定。
第六條公司的會計核算和財務管理工作，必須堅持營運機構(gòu)財務與主管部門財務分離、營運機構(gòu)財務與下屬公司財務分離、營運機構(gòu)投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則，按照企業(yè)會計制度的`要求分別核算與管理。
第七條公司對外投資、貸款擔保和資產(chǎn)處置等重大事項，按規(guī)定上報公司董事會審核，xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批。
第八條服從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導，積極配合監(jiān)事會成員依法履行職責和行使職權(quán)。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務分離原則。會計不得兼任出納工作，財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監(jiān)督。
第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務。
第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設(shè)置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結(jié)算，隨時掌握存款余額。公司應指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據(jù)順序號簽發(fā)，嚴禁簽發(fā)空頭支票和遠期支票。
第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復核。
第十四條嚴格執(zhí)行《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施辦法》。發(fā)票必須指定專人負責管理，公司辦公室負責列冊登記，順號發(fā)放使用，保證完整無缺。發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務收支活動中據(jù)以進行核算的原始憑證，必須按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。
第十五條加強應收及預付款項的管理：
�。ㄒ唬⿷占邦A付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。
（二）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內(nèi)，及時辦理差旅費報銷手續(xù)，結(jié)算借款金額。對無故延期不報者，財務部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回。
�。ㄈ└黝悜占邦A付款應建立定期核對和清理制度。相關(guān)業(yè)務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權(quán)落實手續(xù)，并采取有效措施，防止資金損失。
第三章財務收支審批制度
第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務結(jié)算、職工出差和業(yè)務需要可預支一定數(shù)額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經(jīng)董事長批準。
第十七條公司實行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費支出由董事長審批。
第十八條審批程序?qū)嵭小皩彶�、審核、審批”三級審核制。各項支出由�?jīng)辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務負責人根據(jù)財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付。
第十九條會計機構(gòu)、會計人員必須按照有關(guān)規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。
第二十條公司在經(jīng)營活動中的各項收入均應及時、全額登記入帳，統(tǒng)一核算。不準設(shè)“帳外帳”，嚴禁設(shè)立“小金庫”。
第四章固定資產(chǎn)管理制度
第二十一條固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用的機器設(shè)備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產(chǎn)用設(shè)備、工具、用具，均列為公司固定資產(chǎn)范圍。
第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會統(tǒng)一管理（賬實分開管理）。
第五章內(nèi)部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結(jié)算的經(jīng)濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責：
（一）對有關(guān)公司銀行存款收付的事項，應經(jīng)有關(guān)人員審核批準后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權(quán)拒絕辦理。
（二）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務賬目的登記工作。
（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應由出納和會計分別保管。
第六章財務報告及財務評價制度
第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經(jīng)營成果的書面文件，由資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成。
第二十六條會計報表編制要求：數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。
第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表，由公司自行設(shè)計，如“預算執(zhí)行情況表”等。
第二十八條財務會計報表必須由董事長、財務負責人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責任。年度會計報表須聘請注冊會計事務所審計后，才能對外報送。
第七章附則
第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。
第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議通過，報xx縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準后實施，修正時亦同。
財務管理制度 30
1、公司的流動資產(chǎn)是指庫存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項應收、應付款。本制度規(guī)范主要是應收賬款、庫存商品、在用低值易耗品。財務部門公司流動資產(chǎn)管理的職能部門。
2、應收賬款的催收。對應收款項的清理一定要做到責任到位，清欠工作由業(yè)務部門牽頭，財務部配合。每月末的最后兩天內(nèi)，每個業(yè)務員必須向財務部會計人員報送收款計劃和現(xiàn)金業(yè)務量計劃，及擬開具增值稅專用發(fā)票計劃，以便財務部門人員籌劃、配合。
3、庫存商品是指公司正常經(jīng)營的產(chǎn)品。在保證正常貿(mào)易需要的情況下，本著“先平、再采購、后庫存、”的原則，正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關(guān)系，防止超儲積壓物資的產(chǎn)生。因此，相當對每月業(yè)務員銷售計劃和用票計劃既可圈定的情況，公司的財務部門才能做好資金的籌劃和進項稅票的調(diào)集工作。
4、公司在每月底或年終決算前，應由財務部門會計人員組織其他專門人員，對流動資產(chǎn)進行全面、認真、系統(tǒng)的清查。清查工作一定要仔細，認真并對產(chǎn)生庫存的.原因進行說明和庫存時限進行說明，對清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、報廢的財產(chǎn)物資，應查明原因，分清責任，提出向總經(jīng)理處理意見。
5、在用低值易耗品視同庫存商品每月盤點一次。
6、盤點庫存商品要求：
[1、盤點時按照貨品實物地理位置逐一清點，按順序見貨盤點，不準跳躍式盤點，嚴禁故意少盤、有意漏盤、抄盤、有物不盤，減少人為的盤點差錯；
[2、所有數(shù)據(jù)均以實物盤點數(shù)為準，嚴禁未經(jīng)過實盤就以帳面數(shù)代替貨品的實存數(shù)；
[3、盤點表格內(nèi)所有項目由財務部統(tǒng)一制定不得修改；
[4、盤點結(jié)束后，參加盤點人員必須經(jīng)盤點負責人批準后方可離開崗位；并在盤點表上簽字確認。
[5、參加盤點的人員在盤點當日一律停止休假，并依時間提前達到指定工作地點，如有特殊情況，應事先請示核準，否則以曠工論處；
[6、發(fā)生盤盈、盤虧情況后，倉庫保管員應查明原因，并在盤點表中注明，否則將追究其責任。
[7、盤點資料的保存：盤點的現(xiàn)場記錄表與盤點表經(jīng)盤點人、記錄人、監(jiān)盤人、負責人、簽字確認后保存在財務部門。
7、盤點差異處理流程：財務部門會計人員計算制作差異清單→實際經(jīng)管人員進行原因分析→報財務主管批注處理意見→總經(jīng)理審批→財務部會計人員在系統(tǒng)中作盤盈盤虧賬務調(diào)整。
8、本制度由總經(jīng)理簽字后即日生效并執(zhí)行。
財務管理制度 31
第一章總則
第一條為了加強公司的財務管理工作，規(guī)范公司的財務行為，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定本財務管理制度。
第二條除特別說明外，本制度所稱“公司”的僅指某某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司。
第三條本制度是公司財務管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。公司財務部應根據(jù)本制度及國家相關(guān)法規(guī)、準則的規(guī)定及公司的實際情況建立和完善各項基礎(chǔ)財務工作制度。
第四條公司的財務行為和財務管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受有關(guān)主管部門以及審計部門的檢查和監(jiān)督。
第二章財務管理準則
第五條公司的財務管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責原則，財務管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權(quán)限履行財務管理職責，承擔相應的責任。
第六條公司的法定代表人是公司財務管理工作的最終負責人，對公司的財務會計資料的真實性、合法性和完整性負責，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對公司財務管理工作承擔最終責任。對外報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料以及其他法定財務報告應由法定代表人簽署。
第七條公司的以下重大財務事項需經(jīng)由公司董事會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：
�。ㄒ唬Q定公司的投資計劃。
�。ǘ┡鷾使镜哪甓蓉攧疹A算方案、決算方案。
�。ㄈ┡鷾使镜奶潛p彌補方案。
�。ㄋ模┕竞喜�、分立、解散、清算或者變更公司形式。
（五）聘用或解聘會計師事務所。
�。┬鑸蠖聲䦟徸h的重大資產(chǎn)購買和出售。
�。ㄆ撸┬鑸蠖聲䦟徸h的公司擔保行為。
�。ò耍┳兏技Y金用途。
�。ň牛┓煞ㄒ�(guī)及公司章程規(guī)定需經(jīng)由公司決策層審核，上報董事會審議通過的其他財務事項。
第八條公司的以下重大財務事項需由董事長召集財務總監(jiān)及相關(guān)負責人員審議通過：
（一）制訂公司的經(jīng)營計劃和投資方案。
�。ǘ┲朴喒镜哪甓蓉攧疹A算方案、決算方案。
�。ㄈ┲朴喒镜奶潛p彌補方案。
�。ㄋ模┕驹黾踊蛘邷p少注冊資本、發(fā)生債券或其他證券。
�。ㄎ澹⿺M訂公司重大收購或者公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。
（六）需由副總經(jīng)理、財務總監(jiān)及相關(guān)負責人員參與審議的房地產(chǎn)項目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔保和風險投資。
（七）聘請或解聘為公司審計的會計師事務所。
（八）制定或修訂本財務管理制度和公司的主要會計政策，審議和批準公司對外披露的財務報告。
（九）法律法規(guī)及公司章程、本財務管理制度規(guī)定需召集財務總監(jiān)及相關(guān)負責人員審議通過的其他財務事項。
第九條財務總監(jiān)關(guān)于財務管理的職責權(quán)限由章程規(guī)定，但必須符合《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度的規(guī)定。
第十條公司設(shè)財務總監(jiān)崗位，按照公司的人力資源管理制度規(guī)定進行任免。財務總監(jiān)為公司的財務負責人，具體負責公司的日常財務管理工作，向董事長直接負責并匯報工作。
第十一條財務總監(jiān)對公司的日常財務管理工作全面負責，向董事長報告財務工作和提交年度財務預決算等重要財務事項預案，組織落實公司相關(guān)財務決議，完善各項財務制度。
第十二條公司財務總監(jiān)的主要職責和權(quán)限包括：
�。ㄒ唬┌凑諊邑斀�(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財務收支行
為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī)定處理。
�。ǘ┴撠熃M織公司的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報送財務會計報表和各種財務管理報表，對財務會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責任，對不符合會計制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的會計事項有責任予以糾正。
�。ㄈ┙M織編制財務預算和各項財務收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財務預算、計劃、方案等，對于偏離預算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權(quán)予以糾正或提請公司按規(guī)定進行處理。定期完成公司財務預測和財務分析工作。
�。ㄋ模┴撠煿举Y金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。
（五）負責公司的資產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán)予以制止并提請公司按規(guī)定進行處理。
�。﹨⑴c公司的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務依據(jù)和專業(yè)意見。
（七）負責公司的稅務工作，與稅務機關(guān)建立良好的稅務關(guān)系，按照國家稅務法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目的稅務籌劃，合法降低項目的稅務成本。
�。ò耍┚唧w負責建立和完善各項財務基礎(chǔ)工作制度，采取有效措施確保各項財務制度得到有效執(zhí)行，提高財務工作的規(guī)范化水平。
（九）負責對公司財務部和財務人員的管理，定期對財務人員進行考核，根據(jù)實際情況提出合理配置財務人員的方案，支持財務人員依法履行職責。
�。ㄊ┕芾砗捅O(jiān)督公司的財務管理工作，接受和配合公司的內(nèi)部審計以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。
�。ㄊ唬└鶕�(jù)公司制度規(guī)定履行與財務管理相關(guān)的其他職責。
第十三條公司設(shè)立財管理部，配備專職財務人員。在財務總監(jiān)的領(lǐng)導下開展工作，具體負責落實財務會計核算和各項財務管理工作，協(xié)助財務總監(jiān)完成財
務工作職責。
第十四條財務人員應該具有良好的道德品行及與所任崗位相稱的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，有違反財經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人員原則上不得聘任為公司的財務人員。
第十五條財務部應完善崗位設(shè)置，完善內(nèi)部控制體系，嚴格遵守不相容、職務相分離原則。
第十六條財務人員必須持證上崗，依法從事財務工作。
第十七條財務人員應按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育。財務管理、人力資源部門應定期組織財務人員進行專業(yè)培訓，不斷提高財務人員的專業(yè)水平。
第十八條財務人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財務資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、離職等手續(xù)。
第三章財務會計管理
第十九條公司統(tǒng)一執(zhí)行國家制定的會計法律法規(guī)、會計準則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進行會計核算和編制財務會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準則的規(guī)定。
公司主要會計政策和會計估計的制訂和變更需經(jīng)董事長審議通過。
第二十條公司獨立設(shè)賬，獨立核算盈虧。
第二十一條公司財務管理應根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)、準則的規(guī)定和公司的實際情況建立和健全基礎(chǔ)財務會計工作管理制度，加強財務會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，全面提高財務會計工作效率與質(zhì)量。具體會計核算方法和日常財務會計工作管理要求由公司財務部制訂的內(nèi)部財務會計工作管理制度進行規(guī)范。
第二十二條公司應建立完善的財務會計信息和會計檔案管理制度，保證財務會計信息和會計檔案的安全和完整，嚴格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務會計檔案。
第二十三條公司應按照國家有關(guān)主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和
報送財務會計報告。公司的'財務會計報告應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料進行編制，財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理和主管會計需簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務會計報告會計信息的合法、真實和完整性在各自職責范圍負責。
除國家法律、行政法規(guī)、公司規(guī)章規(guī)定以及公司招投標、融資等業(yè)務需要外，任何組織或者個人不得要求公司提供財務會計報告或相關(guān)財務信息，違反規(guī)定要求提供的，公司有權(quán)拒絕。
第二十四條公司正式對外披露的財務會計報告需經(jīng)董事長審核通過。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息，不得擅自對已披露的財務會計信息和相關(guān)經(jīng)營信息對外進行解釋。
第二十五條公司的財務會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的，由公司聘請的會計師事務所進行審計，審計結(jié)果報董事長。
第四章投資管理
第二十六條公司實行統(tǒng)一的投資管理制度，房地產(chǎn)項目投資、股權(quán)投資、委托理財、風險投資等統(tǒng)一由董事長權(quán)限審批。
第二十七條公司的投資應符合國家法律法規(guī)的規(guī)定和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益原則，有利于提高經(jīng)濟效益。
第二十八條為了控制投資風險，保證投資項目的經(jīng)濟效益，公司的相關(guān)部門應對擬投資項目的可行性進行充分研究論證，并提出可行性報告報公司決策層立項、審查和決策，重大投資項目應組織有關(guān)專家、專業(yè)人員進行評審。具體投資決策程序由公司的相關(guān)管理制度規(guī)定。
第二十九條經(jīng)批準的投資項目，公司及時組織實施，嚴格按照項目的可行性研究報告、投資實施方案以及公司決策層審批意見落實項目投資節(jié)點計劃，加強項目開發(fā)管理，采取有效措施嚴格控制成本，確保預期經(jīng)濟效益的實現(xiàn)。
第三十條項目投資結(jié)束后，公司應組織相關(guān)部門對項目的經(jīng)濟效益進行后評估。
第三十一條公司通過并購、注資等方式進行股權(quán)投資或取得其他公司的控
制權(quán)時，應對目標企業(yè)進行盡職調(diào)查，并聘請中介機構(gòu)進行審計和評估，以經(jīng)審計評估后的價值作為定價的參考依據(jù)。
第三十二條按國家國有關(guān)資產(chǎn)管理部門規(guī)定需辦理國有產(chǎn)權(quán)登記的，應按規(guī)定及時向國有資產(chǎn)管理部門提供相關(guān)資料辦理產(chǎn)權(quán)登記。
投資期滿相關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，也應進行審計評估和按規(guī)定辦理相關(guān)登記手續(xù)。
第五章資產(chǎn)管理
第三十三條公司資產(chǎn)按以下原則確定主要歸口管理部門：貨幣資金、應收及預付款項、長期股權(quán)投資、無形資產(chǎn)由財務系統(tǒng)負責管理，非工程類固定資產(chǎn)由行政綜合部負責管理，在建項目及工程用設(shè)備物料由工程管理部負責管理，已完工物業(yè)及出租物業(yè)由客服部協(xié)助物業(yè)管理公司負責管理。
各項資產(chǎn)統(tǒng)一由公司財務部核算，財務部應對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責的，相關(guān)部門應予以配合。
第三十四條公司應建立和完善資產(chǎn)管理辦法，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)的安全和完整，促進資產(chǎn)的保值增值。
第一節(jié)資金管理
第三十五條公司可以通過銀行貸款、合作開發(fā)、引進房地產(chǎn)投資基金及接受其他單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方式籌資項目開發(fā)、拓展和經(jīng)營所需的資金，并分別由財務總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長及相關(guān)責任部門履行審批和備案手續(xù)。資金的籌集應根據(jù)項目開發(fā)、拓展和經(jīng)營的實際資金需求進行，盡量避免資金閑置，并嚴格控制資金成本和財務風險。
第三十六條公司的資金實行統(tǒng)一管理制度，各部門按照公司整體發(fā)展規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃做好年度、月度部門整體的資金計劃，財務部匯總、調(diào)整總體資金計劃后報財務總監(jiān)、董事長審核、審批后執(zhí)行。
第三十七條資金計劃經(jīng)批準后，各部門應嚴格執(zhí)行，認真落實，做好資金的籌集和使用的計劃安排。
第三十八條公司的所有資金必須納入法定會計賬冊核算，不得坐收坐支，嚴禁賬外循環(huán)。各部門應建立和執(zhí)行嚴格的資金管理制度，保證資金安全和正常
周轉(zhuǎn)，確保應收資金的及時回收，提高資金使用效率。
第三十九條公司的會計和出納不能由同一人擔任，開具銀行支票所需的印章必須分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章的保管人員不得在空白或內(nèi)容填列不全的支票上蓋章。
第四十條公司各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定付款權(quán)限和程序?qū)徟�。對于未�?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關(guān)財務事項。付款申請需提交相關(guān)證明材料。
第四十一條所有的資金的支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效的票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應做好相應臺賬記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務問題或其他不利影響的，應追究責任人的責任。
第四十二條除公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金以及員工正常業(yè)務工作借支外，公司的資金原則上不得外借給其他單位或個人，如確需，必須經(jīng)財務總監(jiān)審核、董事長審批。資金的外借使用應遵循等價有償原則，并確保安全回收。
第四十三條員工因辦理業(yè)務需要預先借支資金的，必須按照規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在相關(guān)業(yè)務辦妥后及時報銷銷賬或退還所借支的資金。
第四十四條未經(jīng)董事長批準，公司的資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風險投資活動。
第四十五條公司財務部應加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。財務部應建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額的現(xiàn)金應及時存入銀行。
第四十六條公司的所有銀行賬戶必須由公司的財務部統(tǒng)一管理，其他部門不得以任何名義開立銀行賬戶。
銀行賬戶必須以公司的名義開立，不得違反規(guī)定以其他單位或個人的名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。
公司財務部應定期對銀行賬戶進行清理，對于長期不使用、不需要的銀行賬戶應提請領(lǐng)導審批后，及時予以注銷。
第四十七條資金收支必須及時入賬，做到日清月結(jié)。公司財務部的會計人
員應按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表和盤點現(xiàn)金，保證賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形的必須及時查明原因，分清責任，及時糾正或追究有關(guān)人員的責任。
第二節(jié)應收及預付款管理
第四十八條公司應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務流程，確保應收及預付款的安全回收。
第四十九條財務部對應收款項和預付款項設(shè)立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責任人等，定期清理，按時催收欠款。臺賬中記錄的應收賬款，除賬面反映的應收賬款外，還應包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入，在賬上暫時未體現(xiàn)為應收賬款，但根據(jù)合同約定應收的銷售房款及其他收入。
對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務、銷售、客服、招商等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對其擁有合法訴訟權(quán)利，避免超過訴訟時效而喪失訴權(quán)，致使應收款項無法收回。對于期限較長的預付賬款也應及時清理。
第五十條公司定期召開應收賬款專題會議，由財務、銷售、客服、招商等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。
第五十一條由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞賬確認條件的應收款項，財務部應在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報董事長審批核銷壞賬。
第五十二條公司員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開公司的，應結(jié)清所欠公司款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù)。
第三節(jié)固定資產(chǎn)管理
第五十三條公司應建立和完善固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎(chǔ)工作實行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。
第五十四條公司在編制年度財務預算時確定下年度的固定資產(chǎn)購置計劃，并按照預算實施固定資產(chǎn)購置，超出預算范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)購置，應按規(guī)定權(quán)限審批。
第五十五條嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置的固定資產(chǎn)必須
全部納入法定會計賬內(nèi)管理和核算。
第五十六條公司的固定資產(chǎn)每年至少進行一次清查盤點，并與會計賬上記錄核對，確保賬實相符，不相符的應及時查明原因，分清責任。對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，應及時按照權(quán)限報請審批清理。
第四節(jié)其他資產(chǎn)管理
第五十七條股權(quán)投資、證券投資所形成的資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)按照本制度其他章節(jié)及公司的相關(guān)制度規(guī)定管理。
第五十八條公司資產(chǎn)對外捐贈的管理制度根據(jù)公司的實際情況另行制定。
第五節(jié)負債及擔保管理
第五十九條公司財務部應適度控制負債規(guī)模，嚴格控制財務風險。
第六十條公司發(fā)行銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)財務總監(jiān)審核，董事長審批通過。
第六十一條公司的以下?lián)Ｐ袨樾杞?jīng)財務總監(jiān)審核，董事長審批通過：
（一）公司對外擔�？傤~，達到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的50%以后提供的任何擔保；
（二）為資產(chǎn)負債率超過70%的擔保對象提供的擔保；
（三）單筆擔保額超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%的擔保。
第六章費用管理
第六十二條費用管理目的
加強公司財務管理，明確費用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責與權(quán)限，嚴格控制費用支出。
第六十三條費用管理原則
公司費用實行預算管理、標準控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰的管理原則。
第六十四條費用管理實施
一、所有費用均按公司年初下達的費用指標編制年度預算并分解到月到部門按月實施。
二、公司各部門須在每月25日前根據(jù)下月工作計劃制定本部門費用同資金計劃一并發(fā)送至財務部，經(jīng)財務總監(jiān)審核，董事長審批通過后，由財務部執(zhí)行。
第六十五條計劃外費用審批
計劃外費用開支，根據(jù)實際情況一律報董事長審批后由財務部進行調(diào)整下達。
第六十六條費用管理職能中心
公司財務部是公司費用管理的職能部門，各職能部門是公司費用的責任中心。即各級審批領(lǐng)導對各項開支的合理性、真實性負責，財務人員對開支的票據(jù)合法性、金額準確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負責，并在預算的范圍內(nèi)控制。
第六十七條費用支出的內(nèi)容
本制度所稱費用支出包括：工資、福利費、社保費、應酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓費、其他費用等管理費用及銷售費用。
第六十八條公司費用開支實行授權(quán)審批制度，所有費用都必須經(jīng)財務總監(jiān)審核，董事長批準后，由財務部統(tǒng)籌安排支付。
第六十九條公司費用開支審批權(quán)限和程序
公司費用開支審批程序為：費用當事人申請部門經(jīng)理確認財務部審核主管領(lǐng)導審批財務總監(jiān)審批董事長審批。
第七十條各部門在業(yè)務發(fā)生時，原則上應取得稅務中心認可的合法票據(jù)，即應取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。
第七十一條發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。
第七十二條印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務專用章。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。
第七十三條從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負，原則上不予報銷。但有相關(guān)證明和提供有效證據(jù)，經(jīng)董事長批準的除外。
第七十四條各類費用原始單據(jù)應由經(jīng)手人(或當事人)分類整理后，整齊地粘貼(一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整齊、達不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財務有權(quán)要求重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，準確填列在報銷單上，由主管領(lǐng)導審查簽字后交財務部審核開支是否有預算、票據(jù)是否合法、金額是否正確，審核無誤后由財務總監(jiān)核準、董事長簽字后方可支付。
第七十五條如購置多種辦公用品、禮品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示的，必須同時提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。郵資報銷應隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。（詳見日常費用報銷管理辦法）
第七章成本支出管理
第七十六條為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款的支出，以降低開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定成本支出的管理規(guī)定。
第七十七條成本支出是指為開發(fā)項目所發(fā)生的開發(fā)成本，包括前期工程、建筑安裝工程、基礎(chǔ)設(shè)施工程、公共配套工程等以及開發(fā)項目使用的主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。
第七十八條成本支出支付依據(jù)所簽合同，按計劃內(nèi)付款審批流程進行審批付款。（詳見工程付款管理辦法）。
第七十九條成本支出原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用現(xiàn)金方式支付的，應書面說明情況并經(jīng)董事長批準后方可采用現(xiàn)金支付方式。
第八十條在工程款支付時，存在以下情況之一的，財務部有權(quán)拒絕付款：
1、無工程款資金使用申請單的，或在工程款資金使用申請單上缺相關(guān)部門和公司領(lǐng)導簽署同意付款意見的；
2、無工程進度表或工程預決算書的；
3、工程進度和工程預決算金額明顯不符的；
4、未提供工程發(fā)票的；
5、不符合合同規(guī)定付款條件的；
6、其他不符合制度規(guī)定的；
第八十一條財務部每月28日應會同預算部和工程管理部核實每一個工程項目的進度，如核實至本月止累計付款超過本月工程進度，應在下筆工程進度款中扣除超付款。
第八十二條工程款日常管理事項
一、財務部在支付工程款時原則上應根據(jù)施工單位提供的正式的建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發(fā)票，財務部有權(quán)拒絕付款，如屬特殊情況，經(jīng)公司領(lǐng)導批準后，財務應扣除相關(guān)稅金后才可支付。
二、財務部應根據(jù)合同金額、工程進度款、預決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺賬。
三、施工進行到一定程度，如果有預付工程款、預付備料款等款項的，應由財務部根據(jù)合同約定將預付的款項逐步在進度款中扣回。
四、財務部一律憑預算部和工程管理部、監(jiān)理公司、副總經(jīng)理、董事長簽字認可的簽證單作為工程款結(jié)算的依據(jù)
五、具備結(jié)算條件的項目，由工程管理部和預算部負責實施。經(jīng)公司驗收合格的項目才可辦理結(jié)算手續(xù)。對不符合結(jié)算手續(xù)的，財務有權(quán)拒付工程款。
六、財務部根據(jù)工程管理部提供的工程扣款數(shù)額在每次支付工程款時，負責扣回應扣款項。
七、財務部門在支付工程尾款時，應會同工程管理部和預算部確定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款和發(fā)票到齊等后才可支付。
第八十三條建設(shè)過程中水、電等雜費管理
一、財務部根據(jù)工程管理部編制的施工單位用水電清單，復核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細進行核算。
二、在支付工程進度款時，財務部應扣除施工單位應承擔的水電費。財務部每月根據(jù)公司工程管理部提交并經(jīng)施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。
三、財務部每月5日前與工程管理部、預算部核對上月施工單位用水、用電
情況，排查異常用水用電情況，并將檢查情況報告公司領(lǐng)導。
四、每一個施工單位進場3個工作日內(nèi)，由預算部根據(jù)合同金額、預決算金額等編制公司應扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務部一份。
第八章銷售收款的管理
第八十四條銷售收款的內(nèi)容：以各種形式（現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬、信用卡支付等）繳納的定金、預付款、分期房款、按揭款、附加稅費等。
第八十五條銷售收款的解繳：所有銷售收款均由財務部的財務人員負責辦理，不得由任何其他人員代為經(jīng)辦。
一、現(xiàn)金：財務人員依據(jù)當日的現(xiàn)金收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》，并于每日17點前以“現(xiàn)金解款”的形式全額存入公司指定銷售專戶。不得存放在保險柜里或存入個人存折。
二、銀行轉(zhuǎn)賬（包括支票、電匯、信用卡等形式支付）：財務人員在辦理相關(guān)手續(xù)時，應提供公司銷售專戶的賬號資料，不得將款項轉(zhuǎn)入公司其他結(jié)算賬戶�？蛻艮D(zhuǎn)賬后，須將轉(zhuǎn)賬單復印件交給或傳真至公司財務部簽收查詢，查詢到賬后方可開具收據(jù)/發(fā)票。財務人員依據(jù)當日銀行收款情況逐筆登記《銷售及收款日報表》。
第八十六條銷售收款的統(tǒng)計：財務人員將每日收款情況統(tǒng)計后交由銷售管理部確認，并于次日上午9：30報財務部出納和會計。銷售管理部據(jù)此登記銷售臺賬。
第八十七條銷售報表的報送：財務部會計、出納按日對收款情況進行核對，并據(jù)此填寫《銷售回籠明細表》，送至財務部經(jīng)理、報公司相關(guān)部門領(lǐng)導。
第八十八條銷售情況的核對與再確認：銷售管理部銷售助理每周五對本周銷售及應收款情況進行統(tǒng)計和匯總，并及時與財務部主管會計進行核對。
第八十九條應收銷售款的范圍：以各種銷售形式形成的應收而未收的款項。
第九十條應收銷售款的催收職責：財務部負責編制《銷售回籠明細表》和《月度催款計劃》，并負責催促銀行按揭及公積金貸款房款的及時到位；客服
部負責逾期房款的催款工作，并負責協(xié)助銷售人員催促購房客戶及時提供銀行按揭、公積金貸款所需的資料。
第九十一條回款情況的反饋：財務部負責回籠房款并及時登賬，并按周編制《回籠明細表》報銷售管理部。主管會計對當月客戶房款的到位情況及應收款情況進行核對落實后，應按欠款時間的長短分類匯總統(tǒng)計金額，填寫“應收銷售款賬齡分析表”并于每月10日前編制月度催款計劃，由銷售管理部負責核對，并報相關(guān)負責領(lǐng)導。
第九十二條應收銷售款的催收：財務部應配合銷售部根據(jù)客戶付款方式的不同制訂相應的催收方案：
一、客戶選擇按揭貸款付款方式，商業(yè)貸款和公積金貸款的房款一般分別應在購房合同簽訂的30天內(nèi)和60天內(nèi)到位（特殊情況例外）。如果未到位，財務部應分清情況，采取對應的措施，并報公司領(lǐng)導，送銷售部。
（一）因客戶資料不全（按銀行要求補辦）的原因造成銀行按揭或公積金貸款未能及時到位的，客服部負責協(xié)助銷售人員2個工作日內(nèi)通知客戶補全資料，以便銀行或公積金中心及時放款。
�。ǘ┰诟黜椯Y料、手續(xù)齊全，銀行或公積金中心未能及時放款的，由客服部負責向責任銀行、公積金中心催款。
二、客戶選擇分期付款方式的，需由董事長特別批準后方可實行。財務部應及時清理客戶銷售款，并將客戶欠款與銷售管理部每周五下班前核對一致。當逾期款發(fā)生時，財務部應檢查營銷人員是否及時催收客戶欠款，包括檢查《逾期款催交記錄表》，《延期付款協(xié)議》等資料。
第九章會計檔案管理
第九十三條會計檔案的組成
一、會計檔案由以下四部分組成：
�。ㄒ唬⿻嫅{證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證；
�。ǘ⿻嬞~簿：包括總賬、明細賬、日記賬和其它輔助賬簿；
�。ㄈ⿻媹蟊恚喊甓葲Q算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注
和會計情況說明書；
�。ㄋ模⿻嬵A算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細表；
�。ㄎ澹⿻嬍聞账鼍叩膶徲媹蟾�、對銀行會計報表、對稅務報表及稅務資料；
�。┢渌鼤嬞Y料：銀行對賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟合同、電腦備份及軟件操作資料、相關(guān)學習會議資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。
第九十四條會計檔案的管理
公司財務部負責公司的會計檔案工作，財務部應安排專人負責會計資料收集、整理、裝訂和管理，并設(shè)置專門的會計檔案室，指定專人保管。
第九十五條會計檔案的整理
會計檔案由會計檔案管理人員按照歸檔的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，對同一年度的會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類別進行歸類，對每一類中的會計檔案再根據(jù)不同保管年限和檔案形成時間順序分別進行整理、立卷、裝訂成冊。
一、會計憑證的整理
�。ㄒ唬┟吭轮醒皯獙⑸显碌母鞣N會計憑證分類按編號順序分本進行裝訂成冊，每本厚度不超過2CM 。
（二）每本憑證要求折疊整齊，憑證編號連續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。
�。ㄈ┟勘緫{證應加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內(nèi)容必須填寫齊全，蓋章清晰，結(jié)繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。
�。ㄋ模┭b訂好的憑證應套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內(nèi)容。
二、會計賬簿的整理
�。ㄒ唬┰跁嬆甓冉Y(jié)束后的次年2個月內(nèi)，應對各種賬冊進行整理、裝訂。整理賬簿時應檢查所有賬頁是否已并入相應賬戶內(nèi)，各種賬頁是否按科目的編號順序和日期先后排列整齊，賬面有否顛倒、夾錯、漏頁，賬頁與賬頁之間的余額是否銜接，每張賬頁是否填有科目代號和科目名稱，更改對是否劃紅線蓋名章，空頁、空格是否按規(guī)定寫明“空頁”字樣，年終封賬是否劃上紅線，年末余額是
否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年度”字樣，賬頁流水編號是否連續(xù)不斷。
�。ǘ┵~簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁多的科目應單獨分冊裝訂，賬頁少的科目可與其他科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目的賬頁應集中在一本賬冊內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。
�。ㄈ╇娔X賬應在每個會計年度結(jié)束2個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。
三、會計報表的整理、裝訂
（一）在辦完年終決算的第二個月應對各種報表進行整理、裝訂，檢查報表是否齊全，張數(shù)有否短缺，名章是否蓋全。
（二）各種月度報表應按月裝訂成冊，年度決算報表應單獨裝訂成冊。
�。ㄈ┓謨灾谱鲌蟊砟夸�，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，封底結(jié)繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員的騎縫名章。
四、其他會計資料的整理
平時應做好其他會計資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會計資料的不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表的裝訂要求進行整理、裝訂，并及時歸檔。
第九十六條會計檔案保存要求
一、防止檔案的損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。
二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。
第九十七條會計檔案的保管年限
會計檔案的保管年限
第九十八條會計檔案的查閱由于工作需要調(diào)閱會計檔案，須遵守下列規(guī)定：
一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會計檔案，必須填寫“會計檔案查閱申請單”，先
由本部門負責人簽字后，再由會計檔案管理部門負責人簽章同意后，方可調(diào)閱；其中，機密級以上檔案經(jīng)財務總監(jiān)及董事長簽字同意后，方可調(diào)閱。申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結(jié)束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號后留存裝訂。
二、審計、財稅部門因?qū)徲嫼筒橘~事項需調(diào)閱會計檔案時，應出具審計或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會計檔案查閱申請單”，申請單經(jīng)公司財務總監(jiān)簽章同意后，方可查閱；其中，機密級以上檔案的調(diào)閱，須經(jīng)財務總監(jiān)及董事長批準。
三、公安、檢察、法院、工商等部門因相關(guān)案件需調(diào)閱會計檔案時，應出具正式公文或介紹信，經(jīng)公司法務人員審核認可后填寫“會計檔案查閱申請單”，經(jīng)財務總監(jiān)簽章同意后，方可查閱。查閱取證時可以抄錄、照相或復印，但不得將檔案帶走。
四、查閱檔案時，嚴禁拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和原因。
五、檔案管理員對查閱完畢歸還的檔案應檢查其完整性。
六、財務部應建立“查閱檔案登記薄”，對內(nèi)部和外部的查閱情況做好記錄，以備查用。
第九十九條會計檔案的鑒定和銷毀
一、會計檔案的鑒定。
每年年初應由財務部和檔案管理部門對上年度會計檔案共同進行一次綜合鑒定。對債權(quán)債務未結(jié)清的檔案應抽出重新裝訂，直到債權(quán)債務了結(jié)后再作銷毀。如果保管期限不一致但裝訂在一起的會計檔案應在上述兩部門的見證下將要銷毀的憑證抽出后重新裝訂。
二、會計檔案的銷毀。
經(jīng)鑒定后需要銷毀的會計檔案應由會計檔案管理員提交銷毀申請報告，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)財務部和檔案管理部門審核后按法定程序銷毀。
三、撤消、合并時，會計檔案應隨同單位的全部檔案本并移交指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
四、會計檔案銷毀時，財務部和檔案管理部門應派專人到現(xiàn)場監(jiān)督整個銷毀過程。
第一百條書面會計檔案管理
一、會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊、報表，必須有會計主管的簽章才能存檔保管。
二、打印輸出的憑證、賬冊、報表等書面形式的會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。
三、機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，主管會計簽字蓋章認可。
四、任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。
第一百零一條會計電算化具體要求
一、現(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。
現(xiàn)金收付業(yè)務要做到當日業(yè)務當日清�，F(xiàn)金記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當日輸入計算機并打印出現(xiàn)金日記賬頁，審核后交現(xiàn)金出納人員核對現(xiàn)金庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。
二、銀行記賬憑證、賬冊的輸出與保管。
銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。有關(guān)會計人員必須及時把經(jīng)審核無誤的原始憑證或手編憑證，當日輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當日業(yè)務當日清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管�，F(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊，妥為保管。
三、轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管
轉(zhuǎn)賬憑證包括手編憑證和機制憑證兩種，有關(guān)會計人員應及時將審核無誤的原始憑證或手工編制的記賬憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。
四、科目匯總表、賬簿打印時間。
（一）現(xiàn)金、銀行日記賬每月打印一次。
�。ǘ┿y行余額調(diào)整表每月打印一次。
�。ㄈ┛偡诸愘~和各種明細分類賬每年打印一次。
�。ㄋ模┈F(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。
�。ㄎ澹⿻媹蟊�、計算表、分析表，按要求和時間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財會人員審核無誤后簽字生效。
五、其他
由機器打印輸出的會計檔案發(fā)生缺損時，必須補充打印，并要求操作人員在打印輸出的賬頁上簽字蓋章，主管會計簽字蓋章認可。
第一百零二條電算化數(shù)據(jù)備份管理
一、必須經(jīng)常進行會計核算數(shù)據(jù)的備份工作，避免意外和人為的錯誤造成數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計數(shù)據(jù)丟失時，必須及時用備份數(shù)據(jù)進行恢復。
二、日常工作中，必須準備三套備份設(shè)備（服務器備份、單機硬盤備份、光盤刻錄機或磁帶機備份）循環(huán)使用，隔日進行備份，避免意外和人為錯誤造成對工作的干擾。
三、需要做備份的文件包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務文件、報表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。
四、機內(nèi)憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份的數(shù)據(jù)視同會計資料按月做兩套外設(shè)磁盤（光盤或U盤）備份，交會計檔案保管員分別放置在不同的地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。
五、備份軟盤必須貼上寫保護標簽，裝入盤套，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所。
六、隨計算機配置而來的操作系統(tǒng)、各類應用程序軟件和購買的商品化會計核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件的備份光盤，必須作為會計檔案保管。
七、對各類備份光盤，必須定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向會計主管報告，并復制復件；對備份光盤的操作可能危及該備份光盤的完整性，必須制作該備份光盤的復制件，使用復制件進行操作。
八、必須加強會計檔案的保密工作，任何人不得偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、備份磁盤等。
第十章附則
第一百零三條公司章程及相關(guān)管理制度對財務總監(jiān)權(quán)限的規(guī)定發(fā)生變化的，按章程及相關(guān)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。
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