內(nèi)控管理制度（通用15篇）
在社會一步步向前發(fā)展的今天，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。到底應如何擬定制度呢？以下是小編為大家收集的內(nèi)控管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
內(nèi)控管理制度 1
第一章總則
第一條為加強公司財務管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高經(jīng)營管理水平和效益，適應企業(yè)發(fā)展的需要，根據(jù)有關的規(guī)定，結合本公司實際情況，特制定本制度。
第二條本公司財務內(nèi)部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經(jīng)營投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。
第三條建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。
第四條本公司內(nèi)部控制的基本原則。
1.權力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現(xiàn)差錯和弊端。
2.合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3.審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經(jīng)過財務部門的審核與稽核。
4.責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。
5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。
6.例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章財務收支內(nèi)部控制
第五條實行財務收支預算控制。
1.在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。
2.在財務部的指導下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務往來的財務收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。
3.財務部和所屬企業(yè)財務收支預算匯總，加上公司現(xiàn)金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
4.凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。
第六條建立定額備用金制度。
1.各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下：
生產(chǎn)部xxx元
經(jīng)銷部xxx元
綜合部xxx元
工程部xxx元
辦公室xxx元
2.對各部門零用現(xiàn)金實行限額開支審核報銷辦法。
(1)各部門單項支出低于1000元的，先備用現(xiàn)金開支，然后匯總填制"備用金支付單"(略)，將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負責人簽批后，再到財務部辦理審核報銷手續(xù)，由會計填制"付款憑證"，憑此證到出納處領取現(xiàn)金，以補充部門備用金。
(2)各部門單項支出高于1000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門填制"請款單"，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續(xù)，由會計填制"付款憑證"，憑此單到出納處領取支票或現(xiàn)金。
(3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務手續(xù)后，應及時將取得合法的發(fā)票單據(jù)(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原"請款單"存根聯(lián)后面，到財務部辦理單項報銷審核手續(xù)。如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款(或少補款)手續(xù)。
(4)單項低于1000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時報銷，不得跨月。單項在1000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷，不得掛賬。
第七條執(zhí)行按簽批金額權限審批付款。
1.2000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。
2.2000元以下辦公支出，由財務部審核批準。
3.專項用途資金支出，在確定的金額內(nèi)，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。
4.因經(jīng)營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
第三章貨幣資金內(nèi)部控制
第八條建立會計和出納職責分工制度。財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務工作。除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
第九條加強對現(xiàn)金的稽核管理。所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。
第十條控制現(xiàn)金的使用范圍。依照有關部門現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資支出，個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務部批準后方可使用現(xiàn)金。
第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開"空頭票"和"空白支票"，開出支票要進行登記。
第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，均須通過經(jīng)辦會計審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋"收訖"或"付訖"戳記。
第十三條遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結算紀律。按日常3～5天開支的現(xiàn)金需要核定現(xiàn)金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算;不準出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
第十四條及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結賬。現(xiàn)金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現(xiàn)金賬面余額與實際庫存現(xiàn)金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調(diào)節(jié)其相符。
第四章對外投資內(nèi)部控制
第十五條長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1.長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資的.風險，經(jīng)過經(jīng)理辦公會研究決定后方可實施。財務部門要為決策提出參考意見，履行嚴格的財務手續(xù)，督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱，數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業(yè)購入的應登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。
3.對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱)、購入成本、收取的股息或利息等。對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。
4.如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視具體情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據(jù)此對虧損予以確認，并做出相應處理。
第十六條短期投資。
1.短期投資業(yè)務，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務部門和主要負責人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準—實際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。
2.有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。
3.短期投資如出現(xiàn)虧損時，公司應授權財務部對業(yè)務部門經(jīng)營情況進行審計，并呈報總經(jīng)理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。
第十七條對外大額存款。
1.對外大額存款業(yè)務，由總經(jīng)理授權財務部負責辦理。一般按信用調(diào)查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。
2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬。
第五章銷貨與收款內(nèi)部控制
第十八條銷貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權不得兼辦。銷售業(yè)務一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā)(送)貨—開票—收票結算等程序辦理。
第十九條營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測，編制營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的"訂貨單"，通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務工作。
第二十條銷售發(fā)票由財務部專人登記保管，營業(yè)部負責開票，發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。
第二十一條銷貨業(yè)務的貨款，應全部通過財務部審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務收款專用章。賒銷業(yè)務應經(jīng)過信用審查，財務部應相互核對銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運貨單。
第二十二條由營業(yè)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī)定，由財務部進行審核監(jiān)督。
第二十三條銷貨業(yè)務發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補件等三包事項，由營業(yè)部按規(guī)定辦好業(yè)務手續(xù)后，憑證到財務部辦理結算或轉賬手續(xù)。
第六章購貨與付款內(nèi)部控制
第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務應統(tǒng)一歸口由供應部負責辦理，其他部門人員未經(jīng)授權不得兼辦。購貨和付款業(yè)務一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據(jù)，拒付有理。
第二十五條供應部應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內(nèi)容全面。
第二十六條市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出"請購單"，報經(jīng)供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。
第二十七條所有購貨業(yè)務須做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、運輸方便等。
第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。
第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續(xù)均由供應部辦理。
第三十條到貨驗收付款后，由供應部請款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關業(yè)務主管審批，到財務部辦理審核報銷轉賬手續(xù)。
第三十一條財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉來的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務的請款、報銷及在途物資的情況。
第七章生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制
第三十二條有關生產(chǎn)業(yè)務由生產(chǎn)部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應由生產(chǎn)部和財務部及所有有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。
第三十三條建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發(fā)料，按實際消耗計算材料成本。
第三十四條加強人事和工資管理，核實工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。
第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營業(yè)成本的計算要真實合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
第三十七條對期間費用、管理費用、財務費用、營業(yè)費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續(xù)要合規(guī)。
第八章存貨與倉庫內(nèi)部控制
第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。
第三十九條對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應實行"永續(xù)盤存制"。建立收發(fā)存和領退的計量、計價、檢驗及定期盤存(每半年一次)與賬面結存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領發(fā)貨憑證計價確定。
第四十條對存貨實行"永續(xù)盤存制"有困難的企業(yè)，可實行"實地盤存制"。
第四十一條存貨計價方法。
1.按實際成本進行日常核算的，采用加權平均法計價。
2.按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。
第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領用數(shù)額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。
第九章工資與人事內(nèi)部控制
第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人力資源部及時以書面憑證通知財務部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據(jù)。
第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產(chǎn)量記錄、工資標準及有關規(guī)定進行。并根據(jù)工資總額和有關部門規(guī)定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。
第四十五條對職工的責任賠款，應由有關業(yè)務部門和人力資源部依據(jù)有關法規(guī)，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉財務部扣款。
第四十六條領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領取的工資，應退回財務部記入"其他應付款"賬戶。
第四十七條根據(jù)成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時產(chǎn)量統(tǒng)計和單位工資標準，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷售費用和管理費用等有關賬戶。
第十章收入利潤內(nèi)部控制
第四十八條當期實現(xiàn)的主營業(yè)務收入包括銷售收入、運輸收入、營業(yè)收入和經(jīng)營收入，要全部及時入賬，并和與之對應的銷售成本、運輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比，減去當期應變的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營業(yè)務利潤。
第四十九條當期實現(xiàn)的其他業(yè)務收入要全部及時入賬，并和與之對應的其他業(yè)務支出相配比，求出其他業(yè)務利潤。
第五十條按規(guī)定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規(guī)、入賬要及時、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實事求是。
第五十一條對營業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，賬務處理要恰當。
第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關部門規(guī)定作相應調(diào)整后依法繳納所得稅，再按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。
第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第十一章固定資產(chǎn)內(nèi)部控制
第五十四條實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分工負責制。
1.財產(chǎn)主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務。
2.財產(chǎn)使用部門，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門，負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。
3.財產(chǎn)核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。
第五十五條固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理。
1.申請購建：由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進行可行性研究后，提出購建報告。
2.審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準。
3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。
4.建設安裝：由工程部負責監(jiān)督施工單位施工，按工程進度付款。
5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。
6.結算付款：根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù)，經(jīng)工程部審核無誤后報總經(jīng)理批準，到財務部辦理付款結算手續(xù)。
第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。
固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工程部審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務部審核后作財務處理。
第十二章分析和考核
第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點，使用下列財務評價指標：
1.流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債x100%
2.速動比率=(流動資產(chǎn)x存貨)/流動負債x100%
3.應收賬款周轉率=賒銷收入/應收賬款平均余額x100%
4.存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨x100%
5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額x100%
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額x100%
7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入x100%
8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額x100%
第五十八條本公司和所屬各分公司內(nèi)部，實行分部核算。核算單位實行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。
第十三章內(nèi)部審計
第五十九條公司設專職內(nèi)部審計機構和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部審計工作。
第六十條公司每年對所屬企業(yè)進行一次年度例行審計。
第六十一條如董事會或總經(jīng)理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項審計。
第十四章附則
第六十二條本制度經(jīng)公司董事會批準，于公布之日起實行。
第六十三條本制度解釋和修訂權歸公司財務部。
內(nèi)控管理制度 2
為了提高會計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結合本單位的情況，促進單位內(nèi)部會計控制的建立和健全，加強內(nèi)部監(jiān)督，進一步規(guī)范經(jīng)費使用和經(jīng)費運作的行為，特制訂本規(guī)范。
預算管理的內(nèi)部控制
一、財務預算是預算管理的重要內(nèi)容。財務預算是指制訂一定時期內(nèi)全部經(jīng)濟活動各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預算管理是對單位業(yè)務流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學校各部門根據(jù)自身的實際情況編制下年度較詳細的經(jīng)費預算方案，由財務部門匯總后，經(jīng)校長辦公會審議后，上報區(qū)領導。各部門負責人對部門預算編制負責，校長對年度預算方案負責。
三、建立對預算執(zhí)行情況的分析制度。每月財務部門分析預算指標的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預算方案有較大差異時，需變更預算方案，應及時向上級領導提出調(diào)整方案。
四、建立預算工作的授權批準制度。校內(nèi)各部門負責人，授權對本部門內(nèi)的預算工作進行審批，不得超越審批權限，經(jīng)辦人應當在職權范圍內(nèi)，按審批后的意見辦理預算工作。
五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調(diào)整，必須經(jīng)過申請、審議、批準等程序。
1、預算調(diào)整的申請：必須由部門預算執(zhí)行人或編制人提出申請，說明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預算指標對比，以及調(diào)整后預算的負責人、執(zhí)行人等情況。
2、預算調(diào)整的審議：對部門預算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請數(shù)，應經(jīng)過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔任審議的部門和人員應由校領導指定，審議意見應包括對申請同意、反對或補充修改的內(nèi)容等。審議人應對審議意見負責。
3、預算調(diào)整的批準：經(jīng)審議的預算調(diào)整申請，才可報送有關領導批準。批準人應在審閱有關資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。
六、預算方案制定后，預算執(zhí)行者對預算進行管理，除建立預算執(zhí)行情況分析制度外，校內(nèi)各預算部門要加強自查。根據(jù)實際情況，可按時、按文、按部門進行必要的互查�？偨Y預算目標與預算執(zhí)行差距，把預算執(zhí)行情況納入年終考評。
貨幣資金的內(nèi)部控制
一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領導集體討論而定，并報批上級領導。
三、貨幣資金實行錢帳分管，指派合格的業(yè)務人員來辦理貨幣資金的收付業(yè)務。
1、各種收支業(yè)務必須取得合法、真實的憑證，個人在辦理收支業(yè)務時，須得到有關領導的授權，即學校對300元以內(nèi)的支出業(yè)務由總務主任負責審批，超過300元的支出業(yè)務由校長負責審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務進行復核。經(jīng)復核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù)。
2、現(xiàn)金管理人員不準用不符合規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準設小金庫，遵守庫存現(xiàn)金限額。現(xiàn)金管理必須做到日清月結，應定期或不定期組織清查小組（成員由相關人員組成）根據(jù)盤點表的項目盤點庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記帳余額進行核對。
3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準出租、借用、套用或轉讓給其他單位或個人使用，不準將單位的收入以個人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，同時對未達帳項，建立臺帳，注明內(nèi)容和原因，保證銀行存款的真實性。
4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據(jù)，對作廢的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記，財務專用章由總務主任保管，支票印鑒章由出納保管，學校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發(fā)生。
四、建立貨幣資金職務分離制度，完善出納人員崗位責任制，出納人員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經(jīng)授權的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。
存貨的內(nèi)部控制
一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項目，加強存貨的內(nèi)部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。
二、建立存貨管理的職務分離制度，根據(jù)年度費用的預算計劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務部門進行復核審批，來確認計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會計記錄，即管帳不能管物。
三、建立存貨采購、領用、發(fā)出業(yè)務的授權審批制度。存貨的采購應當由當事人提出采購申請，由�？倓詹块T審核批準，方可指定專人簽訂合同和采購業(yè)務，實物管理部門在接到外購貨物時，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量檢驗單，復核貨物的數(shù)量和相關的質(zhì)量檢驗。存貨的領用和發(fā)出，需經(jīng)總務部門的批準，應以經(jīng)審核的領料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。
四、對存貨的入庫、領用和發(fā)出，實物管理部門應按貨物類別、編號、規(guī)格、型號、計量單位、單價、金額等設置實物明細帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細表，與財務部門進行帳、卡、物核對。
五、建立年度存貨盤點制度。必要時，也可臨時突擊盤點。盤點時，應制訂盤點計劃，列出盤點表，存貨盤點應由負責存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務的其他人員共同進行。盤點時，要有序擺放存貨，保持完整的盤點記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個人責任，并及時處理盤盈、盤虧，也要發(fā)現(xiàn)存貨需報損和報廢情況。
六、對存貨的報損和報廢，應由管物部門提出申請，說明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門和單位領導簽署并按規(guī)定程序上報結算中心，待批準后方可處理。
七、審批后存貨的報損、報廢的削價收入，按會計制度規(guī)定及時入帳。
固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制
一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實物形態(tài)。加強固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、維修，使固定資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。
二、學校的固定資產(chǎn)，指有專人或部門負責管理，固定資產(chǎn)管理部門應建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細記錄固定資產(chǎn)實物數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點、維修及保養(yǎng)、報廢等情況。財務部門應設立固定資產(chǎn)總帳和明細帳。三個部門分別對固定資產(chǎn)增減進行核算，并定期進行核對。
三、固定資產(chǎn)的增減，有規(guī)定的.審批權限（五萬內(nèi)（含五萬）由學校處理，五萬元以上報區(qū)教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購置固定資產(chǎn)，須有使用部門提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門將請購與預算進行核對。如屬權限范圍內(nèi)，可直接審核批準，不屬權限范圍內(nèi)，應由單位負責人審批，在購置過程中，固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價報告，經(jīng)討論通過，方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn)，須由專人進行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應由固定資產(chǎn)使用部門提出，并填制固定資產(chǎn)報廢審批單，按規(guī)定的審批權限進行。
四、年度進行固定資產(chǎn)盤點，是保護財產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤點工作應由負責保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無關的其他局外人共同擔任。盤點時，要編制盤點清單，清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、類別、編號、存放地點、目前使用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)一定的批準程序才能進行帳面調(diào)整。
五、固定資產(chǎn)管理部門或人員，要加強對固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，每年應編制固定資產(chǎn)維修計劃，或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應急情況，采取修理措施，要分別設置有關表單來記錄、使用、維修、保養(yǎng)等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業(yè)務的原始憑證，經(jīng)審批后交財務部門。
工程項目內(nèi)部控制
一、工程項目是單位的投資項目，它會承擔較大的風險。因此，對工程項目必須進行可行性研究，以謀求投資的最大效益。
二、建立工程項目業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責和權限，如工程項目的立項應先由使用部門提出申請，上報�？倓詹块T，�？倓詹块T核實情況后，在校長辦公會議上審議而定。
三、配備合格人員辦理工程項目業(yè)務，配備專職會計人員辦理工程項目會計核算業(yè)務，對工程項目業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，審批人不得超越審批權限，只能在授權范圍內(nèi)進行審批，經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按審批人的批準意見辦理項目業(yè)務。
四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術、財會等相關部門人員集體決策討論，決策過程應有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。
五、組織相關人員對工程項目編制的預算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量計算、定額套用等是否真實、完整、準確。
六、工程項目價款支付業(yè)務，原則上應按工程合同約定的價款支付方式，由有關部門或人員提交價款支付申請及憑證，有審批人的批準意見，經(jīng)財務人員的復核才可辦理價款支付，如工程價款和支付方式發(fā)生變動，應提供較完整的書面意見和相關資料，會計人員應對工程變更價款進行審核。
七、工程項目竣工要進行竣工決算，要組織有關部門及人員對工程項目竣工決算進行審計，竣工決算審計未實施，不得辦理竣工驗收手續(xù)，驗收合格的工程項目，應當編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn)。
流動負債內(nèi)部控制
一、流動負責是由于過去的交易或事項形成的，現(xiàn)已承擔的義務、負債的償還會導致經(jīng)濟利益的流出，其包括應付帳款、預收款、代管款項的收取、應繳財政專戶等。
二、對流動負債，按其經(jīng)濟內(nèi)容及會計科目核算的要求，設立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發(fā)生日期、內(nèi)容、債權人名稱等，對流動負債的支付，要有授權批準手續(xù)，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。
三、流動負債經(jīng)確認后，不能隨意核銷，對無法支付的流動負債，要有有關人員核銷申請，報批有關領導的審批，按會計制度的規(guī)定、核銷帳戶。
會計報表的編制與報送內(nèi)部控制
一、會計報表是反映單位在一定時期的財務狀況，經(jīng)濟活動成果和現(xiàn)金流量。
二、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，會計人員必須每月進行結帳，定期編制財務報告，其包括會計報表及其說明，并上報有關部門。
三、編制和報送的財務報告，應當根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、會計報表附注說明，應做到項目齊全，內(nèi)容完整。
四、指定專人負責會計報表的編制，列入其崗位責任制內(nèi)容，并進行考核。
五、報送的財務報告，應依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。
內(nèi)控管理制度 3
第一章總則
第一條根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)，以及《人民銀行銀保監(jiān)會證監(jiān)會外匯局關于規(guī)范金融機構資產(chǎn)管理業(yè)務的指導意見》（銀發(fā)〔2018〕106號，以下簡稱《指導意見》），制定本辦法。
第二條本辦法適用于理財公司，包括在中華人民共和國境內(nèi)依法設立的商業(yè)銀行理財子公司，以及中國銀行保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀保監(jiān)會）批準設立的其他主要從事理財業(yè)務的非銀行金融機構。
第三條本辦法所稱內(nèi)部控制是指理財公司為防范化解風險，保證依法合規(guī)經(jīng)營和持續(xù)穩(wěn)健運行而建立的組織機制、制度流程和管控措施等。
第四條理財公司內(nèi)部控制應當至少符合以下要求：
�。ㄒ唬┴灤Q策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋全過程，覆蓋各項業(yè)務流程和管理活動，覆蓋所有部門、崗位和人員；
�。ǘ┬纬珊侠碇萍s、相互監(jiān)督、切實有效的治理結構和運行機制；
�。ㄈ└鶕�(jù)本機構發(fā)展戰(zhàn)略、管理模式、業(yè)務規(guī)模和復雜程度、風險管理水平等及時動態(tài)優(yōu)化調(diào)整；
�。ㄋ模﹫猿謱徤鹘�(jīng)營、防范風險和投資者利益優(yōu)先理念，誠實守信、勤勉盡職地履行受人之托、代人理財職責，保護投資者合法權益。
第五條銀保監(jiān)會及其派出機構依法對理財公司內(nèi)部控制活動實施監(jiān)督管理。
第二章內(nèi)部控制職責
第六條理財公司應當建立分工合理、職責明確、相互制衡的內(nèi)部控制組織架構。
理財公司應當針對內(nèi)部控制風險較高的部門和業(yè)務環(huán)節(jié)，制定專門的內(nèi)部控制要點和管理流程。
第七條理財公司董事會對內(nèi)部控制的有效性承擔最終責任，監(jiān)事會（或者不設監(jiān)事會的理財公司監(jiān)事，下同）履行監(jiān)督職責，高級管理層負責具體執(zhí)行。
理財公司董事長、監(jiān)事長和高級管理人員原則上不得由理財公司股東、實際控制人及其關聯(lián)方的人員兼任。
第八條理財公司應當在高級管理層設立首席合規(guī)官。首席合規(guī)官直接向董事會負責，對本機構內(nèi)部控制建設和執(zhí)行情況進行審查、監(jiān)督和檢查，并可以直接向董事會和銀保監(jiān)會及其派出機構報告。首席合規(guī)官應當對理財公司內(nèi)部控制相關制度、重大決策、產(chǎn)品、業(yè)務等進行審查，并出具書面審查意見。首席合規(guī)官不得兼任和從事直接影響其獨立性的職務和活動。
首席合規(guī)官應當由理財公司董事會聘任、考核和解聘。首席合規(guī)官應當參照銀保監(jiān)會關于非銀行金融機構行政許可事項的相關規(guī)定獲得任職資格。
理財公司應當保障首席合規(guī)官開展工作所需的知情權和調(diào)查權等，確保首席合規(guī)官能夠充分履職。
第九條理財公司董事會應當指定專門部門作為內(nèi)部控制職能部門，牽頭內(nèi)部控制體系的統(tǒng)籌規(guī)劃、組織落實、檢查評估和督促整改。
內(nèi)部控制職能部門原則上由首席合規(guī)官分管。分管內(nèi)部控制職能部門的高級管理人員，不得同時分管與內(nèi)部控制存在利益沖突的部門。
理財公司應當在人員數(shù)量和資質(zhì)、薪酬和其他激勵政策、信息系統(tǒng)訪問權限、信息系統(tǒng)建設以及內(nèi)部信息渠道等方面，給予內(nèi)部控制職能部門足夠的支持。
第十條理財公司內(nèi)部審計部門應當對內(nèi)部控制制度建設、執(zhí)行情況和有效性進行審計，及時向董事會、監(jiān)事會報告發(fā)現(xiàn)問題并監(jiān)督整改。內(nèi)部審計工作應當獨立于業(yè)務經(jīng)營、風險管理和內(nèi)控合規(guī)。
第十一條理財公司各部門應當對內(nèi)部控制制度建設、執(zhí)行情況等開展自查自評，及時向董事會、監(jiān)事會、高級管理層或相關部門報告發(fā)現(xiàn)問題并進行整改。
第三章內(nèi)部控制活動
第十二條理財公司應當建立健全內(nèi)部控制制度體系，對各項業(yè)務活動和管理活動制定全面、系統(tǒng)、規(guī)范的業(yè)務制度和管理制度，并至少每年進行一次全面評估。
第十三條理財公司應當建立理財產(chǎn)品設計管理制度，發(fā)行理財產(chǎn)品前應當嚴格履行內(nèi)部審批程序。涉及發(fā)行創(chuàng)新產(chǎn)品、對現(xiàn)有產(chǎn)品進行重大改動、拓展新的業(yè)務領域以及其他可能增加風險的產(chǎn)品或業(yè)務，應當獲得董事會或者董事會授權的專門委員會批準。
第十四條理財公司應當建立產(chǎn)品存續(xù)期管理制度，持續(xù)跟蹤每只理財產(chǎn)品風險監(jiān)測指標變化情況，定期或者不定期開展壓力測試，并及時采取有效措施。
第十五條理財公司應當建立理財賬戶管理制度，理財賬戶用于登記投資者持有的本機構發(fā)行的所有理財產(chǎn)品份額及其變動情況。理財公司應當在完整準確獲取投資者身份信息，采取有效措施核實其真實性的基礎上，為每位投資者開立獨立唯一的理財賬戶，提供理財賬戶信息查詢服務。
理財產(chǎn)品銷售、投資、收益分配等全部業(yè)務活動、業(yè)務環(huán)節(jié)涉及的資金歸集、收付和劃轉等全部流程，應當通過銀行賬戶及銀行清算結算渠道辦理。理財公司和理財業(yè)務相關機構應當嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理相關規(guī)定，加強資金全流程管理監(jiān)測，并實行每日登記對賬，保障投資者資金安全。
理財公司不得違規(guī)開立和使用賬戶，不得將理財賬戶、銀行賬戶與其他賬戶混同使用。理財公司應當至少每年跟蹤監(jiān)測各類賬戶風險及合規(guī)狀況，并出具分析報告。
第十六條理財公司應當建立理財產(chǎn)品銷售管理制度，要求理財產(chǎn)品銷售機構按照實名制要求，采取聯(lián)網(wǎng)核查、生物識別等有效措施，對投資者身份進行核驗并留存記錄，確保投資者身份和銷售信息真實有效。
理財公司應當嚴格隔離理財產(chǎn)品銷售結算資金與其他資金。理財產(chǎn)品贖回、分紅及認（申）購不成功的相應款項，應當劃入投資者認（申）購時使用的銀行賬戶；無法退回原銀行賬戶的，理財公司和理財產(chǎn)品銷售機構應當在驗證投資者身份和意愿后，將上述款項退回投資者指定的其他同名賬戶。
理財產(chǎn)品銷售信息和數(shù)據(jù)交換原則上應當通過銀保監(jiān)會認可的技術平臺進行。參與信息和數(shù)據(jù)交換的相關機構應當符合技術平臺相關規(guī)范要求，采取切實措施保障信息數(shù)據(jù)傳輸和存儲的保密性、完整性、準確性、及時性、安全性。
第十七條理財公司應當建立投資決策授權管理制度，合理劃分投資決策職責和權限，明確授權對象、范圍和期限等內(nèi)容，嚴禁越權操作。
理財公司應當建立投資決策授權持續(xù)評價和反饋機制，至少每年評估一次授權執(zhí)行情況和有效性，及時調(diào)整或者終止不適用的授權。
第十八條理財公司應當建立理財資金投資管理制度，明確投資不同類型資產(chǎn)的審核標準、投資決策流程、風險控制措施和投后管理等內(nèi)容，并對每筆投資進行獨立審批和投資決策，保證資金投向、比例嚴格符合國家政策和監(jiān)管要求。
理財公司應當針對理財資金投資的資產(chǎn)，建立風險分類標準和管理機制，及時動態(tài)調(diào)整資產(chǎn)風險分類結果，確保真實準確反映資產(chǎn)質(zhì)量。
第十九條理財公司應當建立理財產(chǎn)品投資賬戶管理制度，按照相關法律法規(guī)為不同理財產(chǎn)品分別設置相關投資賬戶，并在資金清算、會計核算、賬戶記錄等方面確保獨立、清晰與完整。
第二十條理財公司應當建立理財投資合作機構管理制度，明確準入標準與程序、責任與義務、存續(xù)期管理、利益沖突防范機制、信息披露義務、退出機制等內(nèi)容。
理財公司應當對理財投資合作機構的資質(zhì)條件、專業(yè)服務能力和風險管理水平等開展盡職調(diào)查，實行名單制管理，并通過簽訂書面合同，明確約定雙方的權利義務和風險承擔方式。
理財公司應當審慎確定各類理財投資合作機構的合作限額，以及單一受托投資機構受托資產(chǎn)占理財公司全部委托投資資產(chǎn)的比例，逐筆記錄委托投資有關交易信息，妥善保存相關材料，并由內(nèi)部控制職能部門組織核查。
第二十一條理財公司開展投資交易活動，應當至少采取以下內(nèi)部控制措施：
�。ㄒ唬┙⒔灰妆O(jiān)測系統(tǒng)、預警系統(tǒng)和反饋系統(tǒng)；
�。ǘ⿲嵭屑薪灰字贫群屯顿Y指令審核制度，投資人員不得直接向交易人員下達投資指令或者直接進行交易；
�。ㄈ⿲嵭泄浇灰字贫�，不得在理財業(yè)務與自營業(yè)務、理財顧問和咨詢服務等業(yè)務之間，理財產(chǎn)品之間，投資者之間或者與其他主體之間進行利益輸送；
（四）實行交易記錄制度，及時記錄和定期核對交易信息，確保真實、準確、完整和可回溯，交易記錄保存期限不得少于20年；
（五）建立投資人員、交易人員名單；
�。┙⑼顿Y人員信息公示制度，在本機構官方網(wǎng)站或者行業(yè)統(tǒng)一渠道公示投資人員任職信息，并在任職情況發(fā)生變化之日起2個工作日內(nèi)完成公示。
第二十二條理財公司應當建立異常交易監(jiān)測制度，有效識別以下異常交易行為：
（一）大額申報、連續(xù)申報、頻繁申報或者頻繁撤銷申報；
�。ǘ┒唐趦�(nèi)大額頻繁交易；
�。ㄈ┨摷偕陥蠡蛘咛摷俳灰�；
（四）偏離公允價格的申報或者交易；
（五）違反公平原則的交易；
（六）交易市場或者托管機構提示的異常交易；
�。ㄆ撸┩顿Y于禁止或者限制的投資對象和行業(yè)；
�。ò耍┡c禁止或者受限的交易對手進行交易；
�。ň牛┡c理財產(chǎn)品投資策略不符的交易；
�。ㄊ┏隼碡敭a(chǎn)品銷售文件約定投資范圍的交易；
�。ㄊ唬┓�、行政法規(guī)和銀保監(jiān)會規(guī)定的其他涉嫌異常交易行為。
理財公司應當及時對發(fā)現(xiàn)的異常交易行為進行分析說明，留存書面記錄；沒有合理說明的，應當立即取消或者終止交易，并采取應對措施。
第二十三條理財公司應當建立內(nèi)幕信息管理制度，嚴格設定最小知悉范圍。理財公司及其人員不得利用內(nèi)幕信息開展投資交易或者建議他人開展投資交易，牟取不正當利益。內(nèi)幕信息的范圍，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定。
第二十四條理財公司及其人員不得利用資金、持倉或者信息等優(yōu)勢地位，單獨或者通過合謀操縱、影響或者意圖影響投資標的交易價格和交易量，損害他人合法權益。
第二十五條理財公司應當建立利益沖突防控制度，不得向任何機構或者個人進行利益輸送，不得從事?lián)p害投資者利益的活動。
理財公司應當要求全體人員及時報告可能產(chǎn)生利益沖突的情況，并對全體人員及其配偶、利害關系人建立證券投資申報、登記、審查、管理、處置制度。
理財公司投資人員和交易人員不得直接持有、買賣境內(nèi)外股票，實施股權激勵計劃或者員工持股計劃的除外；不得從事與本機構有利益沖突的職業(yè)或者活動，未經(jīng)本機構批準不得在其他經(jīng)濟組織兼職；不得違規(guī)為其他機構或者個人提供投資顧問、受托管理等服務，不得利用職務便利為自己或者他人牟取不正當利益。
第二十六條理財公司應當按照《指導意見》，以及銀保監(jiān)會關于關聯(lián)交易管理和理財公司管理的相關規(guī)定，建立健全關聯(lián)交易管理制度，全面準確識別關聯(lián)方，完善關聯(lián)交易內(nèi)部評估和審批機制，規(guī)范管理關聯(lián)交易行為。
理財公司以自有資金及理財產(chǎn)品投資本公司或托管機構的主要股東、實際控制人、一致行動人、最終受益人，托管機構，同一股東或托管機構控股的機構，或者與本公司或托管機構有重大利害關系的機構，以及銀保監(jiān)會關于關聯(lián)交易管理相關規(guī)定中涉及的其他關聯(lián)方發(fā)行或承銷的證券、發(fā)行的資產(chǎn)管理產(chǎn)品，或者從事其他關聯(lián)交易的，應當按照商業(yè)原則，以不優(yōu)于對非關聯(lián)方同類交易的條件進行。
理財公司以自有資金及理財產(chǎn)品開展關聯(lián)交易的，應當在本機構官方網(wǎng)站或者行業(yè)統(tǒng)一渠道披露關聯(lián)交易信息，在本機構年報中披露當年關聯(lián)交易總體情況。以理財產(chǎn)品開展關聯(lián)交易的，還應當符合理財產(chǎn)品投資目標、投資策略和投資者利益優(yōu)先原則，并向投資者充分披露信息。
理財公司應當合理審慎設定重大關聯(lián)交易判斷標準。涉及重大關聯(lián)交易的，理財公司應當提交董事會審批，并向銀保監(jiān)會及其派出機構報告。銀保監(jiān)會可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，要求理財公司調(diào)整重大關聯(lián)交易判斷標準。
理財公司不得以自有資金或理財資金與關聯(lián)方進行不正當交易、利益輸送、內(nèi)幕交易和操縱市場，包括但不限于投資關聯(lián)方虛假項目、與關聯(lián)方共同收購上市公司、向本機構注資等。
第二十七條理財公司應當建立信息隔離制度，全面覆蓋存在利益沖突的各項業(yè)務。
理財公司應當加強敏感信息識別、評估和管理，防止敏感信息不當傳播和使用。敏感信息包括內(nèi)幕信息和可能對投資決策產(chǎn)生重大影響的未公開信息等。
第二十八條理財公司應當建立理財產(chǎn)品第三方獨立托管制度，與托管機構簽訂書面合同，明確約定托管機構應當依法依規(guī)提供賬戶開立、財產(chǎn)保管、清算交割、會計核算、資產(chǎn)估值、信息披露、投資監(jiān)督以及托管合同約定的相關服務。理財公司應當在本機構官方網(wǎng)站或者行業(yè)統(tǒng)一渠道公示托管機構信息。
第二十九條理財公司應當建立風險準備金管理制度，按照規(guī)定計提風險準備金并進行單獨管理。理財公司應當開立專門的風險準備金賬戶，用于風險準備金的歸集、存放與支付。風險準備金賬戶不得與其他類型賬戶混用，不得存放其他性質(zhì)資金。風險準備金屬于特定用途資金，理財公司不得以任何形式擅自占用、挪用或借用。
理財公司應當保證風險準備金的`安全性和流動性。風險準備金可以投資于銀行存款、國債、中央銀行票據(jù)、政策性金融債券以及銀保監(jiān)會認可的其他資產(chǎn)，其中持有現(xiàn)金和到期日在一年以內(nèi)的國債、中央銀行票據(jù)合計余額應當保持不低于風險準備金總額的10%。
第三十條理財公司崗位管理應當至少符合以下要求：
�。ㄒ唬┙徫回熑沃贫龋鞔_各部門、崗位職責及權限，重點業(yè)務環(huán)節(jié)實施雙人、雙責復核制；
�。ǘ⿲嵤┎幌嗳輱徫环蛛x措施，形成相互制約的崗位安排；
（三）明確重要崗位清單，重要崗位人員實行輪崗或者強制休假制度；
（四）嚴格執(zhí)行銀保監(jiān)會關于銀行保險機構員工履職回避相關規(guī)定。
第三十一條理財公司交易場所和設施安全管理應當至少符合以下要求：
�。ㄒ唬┐_保交易場所相對獨立，配備門禁系統(tǒng)和監(jiān)控設備，無關人員未經(jīng)授權不得進入；
�。ǘ┩顿Y人員、交易人員只能使用本機構統(tǒng)一管理的通訊工具開展投資交易，并應當監(jiān)測留痕；
（三）交易人員的手機及其他通訊工具在交易時間集中存放保管，嚴禁在交易時間和交易場所違規(guī)使用手機或其他通訊工具。
第三十二條理財公司應當建立印章印鑒管理制度，指定專人保管印章印鑒，嚴格用印審批流程，妥善保存用印后的書面合同，防止越權和不規(guī)范用印。
第三十三條理財公司應當建立健全投資者權益保護制度，設置專職崗位并配備與業(yè)務規(guī)模相匹配的人員，嚴格實施事前協(xié)調(diào)、事中管控和事后監(jiān)督，確保有效落實投資者權益保護。
理財公司應當建立有效的投資者投訴處理機制，在本機構官方網(wǎng)站、移動客戶端、營業(yè)場所或者行業(yè)統(tǒng)一渠道公布投訴電話、通訊地址等投訴渠道信息和投訴處理流程，在理財產(chǎn)品銷售文件中提供投訴電話或者其他投訴渠道信息，及時、妥善處理投資者投訴。
理財公司內(nèi)部控制職能部門應當定期研究、分析信訪事項中與內(nèi)部控制有關的信息和問題，及時向董事會、監(jiān)事會和高級管理人員報告轉送、督辦情況，提出處理或改進建議。
第三十四條理財公司應當根據(jù)反洗錢、反恐怖融資及非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查等法律法規(guī)要求履行相關職責。
第四章內(nèi)部控制保障
第三十五條理財公司應當加強各項業(yè)務環(huán)節(jié)管理的信息化、流程化、自動化，建立健全安全、合規(guī)、高效、可靠并且與內(nèi)部控制相匹配的業(yè)務和管理等系統(tǒng)，為內(nèi)部控制有效性提供技術保障和系統(tǒng)支持。
第三十六條理財公司應當按照國家法律法規(guī)和銀保監(jiān)會關于信息科技監(jiān)管的相關規(guī)定，加強網(wǎng)絡安全和數(shù)據(jù)安全管理，采取身份鑒權、訪問控制、日志審計、數(shù)據(jù)備份、交易反欺詐等技術措施，有效防范網(wǎng)絡入侵、信息泄露、數(shù)據(jù)篡改、系統(tǒng)不可用等風險，確保各項業(yè)務環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)的保密性、完整性、真實性和抗抵賴性。
理財公司應當建立健全投資者信息處理管理制度，依法處理投資者個人信息，嚴格審批程序，明確處理范圍，規(guī)范處理行為，保存處理記錄，確保信息處理行為可回溯，保護投資者個人信息安全。
第三十七條理財公司應當健全數(shù)據(jù)質(zhì)量控制制度和流程，指定專門部門負責數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，確保數(shù)據(jù)信息真實、完整、連續(xù)、準確和可追溯，不得遲報、漏報、錯報或瞞報。
第三十八條理財公司應當建立健全會計核算和估值系統(tǒng)，嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則》和《指導意見》等規(guī)定，真實準確反映各項業(yè)務交易，確認和計量理財產(chǎn)品凈值。
理財公司發(fā)行的每只理財產(chǎn)品應當作為單獨的會計主體獨立進行會計處理，定期編制包括資產(chǎn)負債表、利潤表、產(chǎn)品凈值變動表、會計報表附注在內(nèi)的完整財務會計報告，保證不同理財產(chǎn)品之間在投資者信息登記、賬戶設置、資金劃撥、賬簿記錄等方面相互獨立。
理財公司應當對自營業(yè)務、理財產(chǎn)品實施分賬管理、獨立核算，確保會計信息真實、可靠、完整。
第三十九條理財公司應當合理設定內(nèi)部控制考評標準，內(nèi)部控制職能部門至少每年對各部門和人員內(nèi)部控制活動開展一次考評，考評結果納入績效考核指標體系，并及時報送董事會、監(jiān)事會和高級管理人員。
理財公司應當對內(nèi)部控制職能部門和內(nèi)部審計部門建立區(qū)別于其他部門的績效考核機制和薪酬管理制度，以有利于其有效履行內(nèi)部控制管理和監(jiān)督職能。
第四十條理財公司應當將內(nèi)部控制納入培訓計劃，確保每人每年接受不少于20小時的內(nèi)部控制培訓。
第五章內(nèi)部控制監(jiān)督
第四十一條理財公司內(nèi)部審計部門應當至少每年開展一次內(nèi)部控制審計評估，并將審計評估報告報送董事會、監(jiān)事會，同時與高級管理人員及時溝通審計發(fā)現(xiàn)問題。
內(nèi)部審計部門應當跟蹤審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況，并及時向董事會報告。
第四十二條理財公司應當于每年4月30日前向銀保監(jiān)會及其派出機構報送經(jīng)董事會審議通過的上一年度內(nèi)部控制報告。內(nèi)容包括：內(nèi)部控制執(zhí)行情況、評價結果、整改情況、審計評估報告和銀保監(jiān)會及其派出機構要求報送的其他材料。
第四十三條銀保監(jiān)會及其派出機構應當對理財公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況和有效性進行持續(xù)監(jiān)管，逐步建立理財公司評價體系。
銀保監(jiān)會及其派出機構應當將理財公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況，作為非現(xiàn)場監(jiān)管、現(xiàn)場檢查、現(xiàn)場調(diào)查和有關股東監(jiān)管評級的重要考慮因素。
第四十四條理財公司及相關人員違反本辦法規(guī)定的，銀保監(jiān)會及其派出機構應當責令限期整改，并依法采取監(jiān)管措施或者實施行政處罰。
第六章附則
第四十五條本辦法由銀保監(jiān)會負責解釋。
第四十六條本辦法自公布之日起施行。過渡期為本辦法施行之日起六個月。不符合本辦法規(guī)定的，應當在過渡期內(nèi)完成整改。
內(nèi)控管理制度 4
一、總則
為規(guī)范公司內(nèi)部控制管理，提高公司治理水平，確保公司各項業(yè)務活動的合規(guī)性、有效性及風險可控性，特制定本內(nèi)控管理制度。
二、內(nèi)控管理目標
1. 確保公司資產(chǎn)安全完整，防范資產(chǎn)損失；
2. 提高公司業(yè)務運行效率，降低運營成本；
3. 確保公司財務報告的真實、準確、完整；
4. 遵循國家法律法規(guī)及公司規(guī)章制度，防范法律風險；
5. 強化風險管理，提高公司風險應對能力。
三、內(nèi)控管理原則
1. 全面性原則：內(nèi)控管理應涵蓋公司所有業(yè)務活動，確保各項業(yè)務的合規(guī)性；
2. 重要性原則：針對關鍵業(yè)務和重要風險領域，應建立更為嚴格的內(nèi)控措施；
3. 適應性原則：內(nèi)控管理應根據(jù)公司實際情況及市場環(huán)境的.變化進行調(diào)整和完善；
4. 有效性原則：內(nèi)控管理應確保各項措施得到有效執(zhí)行，實現(xiàn)內(nèi)控目標。
四、內(nèi)控管理職責
1. 公司董事會：負責制定內(nèi)控管理制度，審議內(nèi)控管理報告，監(jiān)督內(nèi)控管理的實施；
2. 公司管理層：負責組織實施內(nèi)控管理制度，確保內(nèi)控措施的有效執(zhí)行；
3. 各部門負責人：負責本部門內(nèi)控管理的具體實施，配合公司管理層開展內(nèi)控工作；
4. 內(nèi)部審計部門：負責對公司內(nèi)控管理進行審計、監(jiān)督和評價，提出改進建議。
五、內(nèi)控管理措施
1. 建立健全財務審批制度，規(guī)范財務審批流程，確保財務活動的合規(guī)性；
2. 建立風險管理機制，定期進行風險評估和監(jiān)測，及時應對潛在風險；
3. 建立內(nèi)部審計制度，定期對公司業(yè)務活動進行審計，確保各項內(nèi)控措施得到有效執(zhí)行；
4. 建立信息報告制度，確保公司內(nèi)部信息的及時、準確傳遞；
5. 加強員工培訓和教育，提高員工內(nèi)控意識和風險意識。
六、內(nèi)控管理評價與改進
1. 定期對內(nèi)控管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改；
2. 定期組織內(nèi)控管理培訓和交流，提高內(nèi)控管理水平；
3. 根據(jù)公司發(fā)展及市場環(huán)境的變化，不斷完善內(nèi)控管理制度，提高內(nèi)控管理的適應性和有效性。
七、附則
1. 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，如有修改，應經(jīng)公司董事會審議通過；
2. 本制度的解釋權歸公司董事會所有。
內(nèi)控管理制度 5
第一章總則
第一條為加強內(nèi)部控制建設，為促進公司制度建設的系統(tǒng)化、一體化、流程化、表單化、信息化，促進公司管理實現(xiàn)制度化、流程化、標準化，特制定本辦法。
第二條本辦法之內(nèi)控制度建設管理是指對各類制度的起草、審批、執(zhí)行、檢查、修訂、廢止等各環(huán)節(jié)進行統(tǒng)一規(guī)范。
第二章內(nèi)控制度分類及部室職責
第三條本辦法之內(nèi)控制度分為組織管理制度、專業(yè)管理制度、技術規(guī)范三類。
具體分類（略）
第四條根據(jù)內(nèi)控制度內(nèi)容分類：
1、制度基本內(nèi)容：目的、適用范圍、制度正文約束條例、考核條例。
2、制度操作流程：制度操作的流程圖，通�？捎胿isio編。
3、制度操作表單。
第五條根據(jù)管理活動的特點、性質(zhì)及其范圍大小等，管理制度的文體基本上可分為：章程、條例、職責、守則、辦法、制度、規(guī)定、細則。
第六條公司制度按其效力范圍分為三級：
一級：在集團范圍內(nèi)生效的制度文件；
二級：限于總公司本部、分公司、事業(yè)部和子公司內(nèi)部生效的制度文件；
三級：總公司本部各部門內(nèi)部、分公司各部門內(nèi)部、事業(yè)部各部門內(nèi)部、子公司各部門內(nèi)部及項目部內(nèi)部生效的制度文件。
第七條內(nèi)控制度建設的歸口部門為審計部（內(nèi)控部），主要職責是：負責制度體系建設及管理工作；根據(jù)風險評估及外部監(jiān)管要求向各管理部門提出制度編寫要求；負責制度的初審與會審管理工作；負責制度起草部門編寫制度的指導工作、流程編制的輔導與完善工作、培訓情況檢查、落實情況檢查、執(zhí)行效果評價；負責統(tǒng)籌制定制度優(yōu)化方案，并負責逐項督導落實；定期在審計工作和專項內(nèi)控建設工作中對各項內(nèi)控制度進行評價、梳理和建議；及時向董事會匯報內(nèi)控制度建設工作。
第八條公司的制度責任部門即公司制度的編制及督導執(zhí)行部門為公司各業(yè)務單位和職能部門。各業(yè)務單位和職能部門負責公司制度的制定及督導執(zhí)行（包括調(diào)研、起草、征求意見、編寫培訓教案及培訓計劃并進行授課、編制制度檢查計劃、執(zhí)行情況的檢查與意見反饋、申請修訂等），以及制度整改建議落實等。
第九條制度的責任部門必須對每一項制度確定制度責任人，責任人的主要職責是：對負責的制度進行培訓、檢查制度執(zhí)行情況、建立制度檔案（包括制度建設各個環(huán)節(jié)的內(nèi)容）等。
第十條綜合部負責制度文件編號、發(fā)文、整理建檔等工作。
第十一條培訓部負責按照培訓工作相關要求組織實施培訓，達到培訓效果。
第十二條證券部負責再次審核及發(fā)布需要對外公告的內(nèi)控制度。
第十三條本辦法所指流程就是指做事情的順序，業(yè)務流程是指為了實現(xiàn)特定的目的，利用多部門或單位之間的合作共同完成的工作過程。
第三章內(nèi)控制度的制定、修訂和廢止
第十四條內(nèi)控制度編制的流程：各業(yè)務單位和職能部門對制度編制需求進行識別與確認→各業(yè)務單位和職能部門起草初稿→各業(yè)務單位和職能部門組織與制度相關部門進行研討并征求意見（包括公司對口管理部門的意見）→內(nèi)控制度建設管理人員（審計部或內(nèi)控部）初審→各業(yè)務單位和職能部門根據(jù)制度的重要程度組織會審或會簽→經(jīng)總經(jīng)理室或董事會領導審批后以紅頭文件下發(fā)或經(jīng)局域網(wǎng)發(fā)布（審批時須附制度需求識別與征求意見單、制度審核單、制度定稿及文件審批單）。
第十五條內(nèi)控制度的修訂流程：各業(yè)務單位和職能部門提出制度修訂的書面申請或建議→審計部（內(nèi)控部）審核→提交公司例會審定→執(zhí)行制度編制流程。
第十六條各業(yè)務單位和職能部門每年定期于12月末依據(jù)流程對由本部門負責的制度進行檢查更新并及時對外公布以貫徹執(zhí)行。對于文件名以暫行規(guī)定、試行辦法等結尾的制度，必須事先確定后試運行期限（不能超過一年）。如有特殊情況，需經(jīng)總經(jīng)理室或董事會批準。
第十七條內(nèi)控制度的廢止流程
1、對原制度進行修訂后，原制度廢止。
2、對不能適應現(xiàn)實狀況要求的制度進行廢止，按如下流程進行：制度編制部門（制度責任部門）提出制度廢止的書面申請，并填寫制度需求識別與征求意見單→審計部（內(nèi)控部）審核→提交總經(jīng)理室或董事會審定→決定是否廢止。
第四章內(nèi)控制度的督導執(zhí)行
第十八條制度的貫徹：公司制度下發(fā)一周之內(nèi)，各部門各機構要組織相關人員學習，對要制定具體的實施細則的，需在15個工作日內(nèi)完成，下發(fā)一周內(nèi)，各相關單位要組織相關人員進行學習貫徹。
第十九條制度的培訓：制度下發(fā)前，制度責任人要編寫制度培訓教案和培訓計劃，填寫制度培訓計劃單，并提交到總公司審計部（內(nèi)控部），在制度下發(fā)的15天內(nèi)，審計部（內(nèi)控部）牽頭會同制度責任部門對相關人員進行培訓。
第二十條制度的執(zhí)行：各級管理制度必須嚴格執(zhí)行，各單位檢查管理制度在本單位執(zhí)行情況時，每一個環(huán)節(jié)都必須有檢查執(zhí)行情況的原始紙質(zhì)記錄，且記錄一定要真實、全面，要留下管理的“痕跡”，以作為檢查、督導和明確責任的依據(jù)。
第二十一條制度執(zhí)行中特殊情況的處理
1、制度執(zhí)行過程中，如果認為制度脫離實際難以落實時，要及時與制度起草部門或審計部（內(nèi)控部）書面溝通，如無異議就要對制度在本單位的落實負責。
2、制度執(zhí)行過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大情況確實不能按制度執(zhí)行的，制度的執(zhí)行部門或相關部門必須履行請示報批程序，經(jīng)制度責任人及以上層級領導同意后方可靈活處理，并要對此過程留存紙質(zhì)檔案備查。
第二十二條制度落實的督導檢查
1、前兩個月，制度責任人對各單位執(zhí)行情況每月都要進行檢查；制度下發(fā)兩個月后，制度責任人要每半年至少檢查一次。檢查需形成相關報告
2、審計部（內(nèi)控部）在開展一年一度的各機構內(nèi)控審計或內(nèi)控建設專項工作的過程中，將視需要對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進行審計（檢查）。（上市監(jiān)管標準和制度的差異、制度與實際執(zhí)行的差異）
第五章內(nèi)控制度的評審
第二十三條定期評審：每年12月初，審計部（內(nèi)控部）組織公司各部門各機構對公司的'內(nèi)控制度進行一次評審，并形成書面評審記錄以供決策參考。
第二十四條不定期評審：發(fā)生下列情況時，審計部（內(nèi)控部）應適時組織公司制度體系或有關制度的評審活動。
1、國家宏觀經(jīng)濟政策調(diào)整、重要法律法規(guī)實施、競爭對手的競爭態(tài)勢發(fā)生變化等影響公司經(jīng)營環(huán)境改變時。
2、公司資源配置、經(jīng)營方向和領域、組織機構等發(fā)生重大變化時。
3、公司對本公司的經(jīng)營、管理策略進行重大調(diào)整時。
4、其他改變公司外部或內(nèi)部經(jīng)營條件的事項發(fā)生時。
第二十五條制度評審結果的運用
1、識別并確定公司制度建設的需求。確定公司有關內(nèi)控制度的培訓、編制、修改、執(zhí)行中止、廢止等事項；確定公司制度管理改進創(chuàng)新的空間和實施措施。
2、編制公司內(nèi)控制度建設的評估報告。審計部（內(nèi)控部）在每年的12月底，應根據(jù)制度定期和不定期的評審結果，結合制度日常檢查和有關數(shù)據(jù)與信息的情況，編制公司內(nèi)控制度建設的綜合評價報告，并提交董事會。
3、將制度評審的結果作為公司各部門進行績效考核的其中一項依據(jù)。
第六章內(nèi)控制度的存檔管理
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第七章附則
第二十六條所有內(nèi)控制度的解釋權均歸制度制定部門，本辦法由審計部（內(nèi)控部）負責起草和修訂、培訓和解釋，經(jīng)董事會批準后發(fā)布。
第二十七條本辦法自xx年xx月xx日起執(zhí)行。
內(nèi)控管理制度 6
第一章、總則
第一條、目的
為了加強和規(guī)范集團內(nèi)部控制規(guī)范建設，提高集團經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進集團可持續(xù)發(fā)展，同時規(guī)范內(nèi)部控制評價程序，依據(jù)國家有關法律法規(guī)、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引和集團《內(nèi)部市計監(jiān)察制度》等桿關制度要求制定本辦法。
第二條、內(nèi)部控制定義
本管理辦法所稱內(nèi)部控制，是由集團及其各單位、董事會、監(jiān)事會、管理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程，內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息總實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第三條、適用范圍
本管理辦法適用于京東方集團及納入合并報表范圍內(nèi)的子公司、各BU、各業(yè)務單元及其各業(yè)務組織（以下簡稱“集團各單位”）。
第四條、基本原則
集團各單位應按照全面性、重要性、原則制、制衡性、適應性及成本效益原則實施內(nèi)部控制。
第五條、建立與實施內(nèi)部控制應圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五個要素進行。
第六條、集團市計監(jiān)察組織具體負責實施內(nèi)部控制規(guī)范建設，并按規(guī)定向董事會及具市計委員會以及相關領導匯報。內(nèi)部控制規(guī)范建設包括設計、運行和評價。市計監(jiān)察組織負責內(nèi)部控制管理手冊和內(nèi)部控制評價手冊的編制，組織編制內(nèi)部控制制度手冊并進行市核。
第七條、集團各單位負責制定內(nèi)部控制制度并匯總形成內(nèi)部控制制度手冊，報經(jīng)審核批準后執(zhí)行。
第八條、集團各單位根據(jù)業(yè)務性質(zhì)強化信息系統(tǒng)規(guī)劃、建設、運營、維護，實現(xiàn)自動控制，減少人為操縱。
第九條、集團應根據(jù)相關規(guī)定及《內(nèi)部控制評價手冊》的要求，圍繞內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進行評價，對內(nèi)部控制整體有效性發(fā)表評價意見。
第十條、集團各單位應將內(nèi)部控制建設情況納入績效考評體系，將內(nèi)部控制評價結果和整改情況作為內(nèi)部績效考評的依據(jù)之一。
第十一條、一般情況下，集團各單位應按規(guī)定接受國家相關部門的監(jiān)督檢查，集團統(tǒng)一委托具有相應資質(zhì)的會計師事務所對集團內(nèi)部控制進行審計。下屬各單位如需另行委托與集團上市公司年報市計不一致的會計師事務所時須報集團財務部門、市計監(jiān)察組織審議并經(jīng)集團市批通過。如涉及上市公司會計師事務所變更的須按上市公司相關規(guī)定執(zhí)行。
第二章、權力與責任
第十二條、集團應當根據(jù)國家有關法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制機制。
第十三條、董事會負責決策公司內(nèi)部控制管理工作的重大方針、政策和工作總體安排，保證內(nèi)部控制的建立健全和有效實施，在出現(xiàn)重大內(nèi)部控制缺陷時，及時決策內(nèi)部控制缺陷解決方案。具體包括：
1、批準內(nèi)部控制建設與實施的工作計劃：
2、批準年度內(nèi)部控制自我評價的工作方案；
3、批準集團內(nèi)部控制的重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制：
4、審閱和批準集團內(nèi)部控制自我評價報告：
5、批準內(nèi)部控制重要、重大缺陷認定報告（含缺陷整改方案）：
6、批準內(nèi)部控制與風險管理的重要文檔及重大、重要報告；
7、批準內(nèi)部控制組織架構設計及職責方案：
8、督導集團內(nèi)部控制與風險管理文化的培育；
9、批準按照公司章程規(guī)定由董事會批準的內(nèi)部控制管理相關制度以及其他事項。
第十四條、監(jiān)事會對董事會的建立與實施內(nèi)部控制以及內(nèi)部控制評價活動進行監(jiān)督。
第十五條、集團市計監(jiān)察組織對董事會負責，是其內(nèi)部控制規(guī)范建設的常設機構，負貢集團內(nèi)部控制建設日常管理和監(jiān)督工作，并組織實施集團各單位的內(nèi)部控制自我檢查與整個集團的內(nèi)部控制自我評價工作。其主要職責包括：
1、組織市議內(nèi)部控制建設工作計劃；
2、組織實施集團內(nèi)部控制體系的建立、實施與完善：
3、組織內(nèi)部控制手冊的編寫工作：
4、對內(nèi)部控制建設工作中出現(xiàn)的重要問題提出解決方案并匯報；
5、組織編制并審核年度內(nèi)部控制自我評價的工作方案：
6、組織實施內(nèi)部控制自我評價工作，并對過程中違規(guī)違紀事件進行調(diào)查和處理；
7、組織審核內(nèi)部控制自我評價報告；
8、審核其他需要提交董事會或監(jiān)事會解決的相關內(nèi)部控制重要事項及文檔。
第十六條、各級管理層按分級管理的原則對所轄業(yè)務涉及的內(nèi)部控制建設（設計、運行和自我檢查）管理工作的.有效性負責，負責主持內(nèi)部控制管理的日常工作，集團各單位為內(nèi)部控制管理執(zhí)行機構，主要履行以下職責：
1、負責組織制定本單位的內(nèi)部控制制度及流程；
2、負責執(zhí)行本單位的內(nèi)部控制制度及流程，并根據(jù)本業(yè)務及管理變化情況，開展風險評估，對照風險點，制定或完善相應的內(nèi)部控制措施，及時更新內(nèi)部控制流程文檔，確保內(nèi)部控制有效；
3、根據(jù)公司內(nèi)部控制工作整體部署，負責組織落實本年度內(nèi)部控制相關工作；
4、負責向集團審計監(jiān)察組織提供本業(yè)務內(nèi)部控制相關信息，主要包括內(nèi)部控制設計、運行情況和對內(nèi)部控制自我檢查情況，如遇內(nèi)部控制重大變化應及時溝通：
5、按照集團年度內(nèi)部控制評價方案，執(zhí)行內(nèi)部控制自我檢查工作，完成內(nèi)部控制自我檢查底稿；并按照集團《內(nèi)部控制評價手冊》提出所轄業(yè)務內(nèi)部控制缺陷的初步認定（含內(nèi)部控制缺陷整改方案），報經(jīng)集團內(nèi)控管理部門及決策機構批準后進行內(nèi)部控制的整改：
6、負責配合集團信息管理部門、內(nèi)控管理部門建立健全內(nèi)控管理信息系統(tǒng)：
7、負責培育員工良好的內(nèi)部控制管理素質(zhì)。
第十七條、集團CHRO組織須向各單位宣貫組織架構調(diào)整情況，并積極推動落實。
第十八條、審計監(jiān)察組織協(xié)同集團IT流程部門梳理各業(yè)務流程，并對集團各單位相關人員進行流程設計方法輔導。
第十九條、內(nèi)部控制規(guī)范建設應與集團SOPIC創(chuàng)新變革同步，每年須完成PIDCA（運行、自我評價、修訂完善手冊）循環(huán)以逐步提升內(nèi)部控制水平。
第三章、內(nèi)部控制程序與方法
第二十條、集團須建立內(nèi)部控制組織架構并明確匯報機制；根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略，按照SOPIC創(chuàng)新變革實施方案，確定集團內(nèi)部控制規(guī)范建設整體目標。
第二十一條、集團審計監(jiān)察組織負責組織實施內(nèi)部控制規(guī)范建設。
1、明確年度內(nèi)部控制規(guī)范建設項目目標；
2、制定年度內(nèi)部控制規(guī)范建設實施方案，經(jīng)董事會及其審計委員會審批后，按規(guī)定程序對外披露：
3、編制《內(nèi)部控制管理手冊》和《內(nèi)部控制評價手冊》；
4、協(xié)同IT流程部門督促各單位編制《內(nèi)部控制制度手冊》及運行；
5、組織實施內(nèi)部控制評價，審核各單位內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制評價報告，經(jīng)董事會及其審計委員會審批后，按規(guī)定程序對外披露；
6、跟蹤各單位缺陷整改。
第二十二條、集團各單位實施內(nèi)部控制規(guī)范建設。
1、對年度事業(yè)計劃（KPI）逐級分解并進行風險評估，確定公司層面和流程層面的重要風險領域或關鍵風險點，落實控制措施，完成風險控制文檔：
2、編制《內(nèi)部控制制度手冊》并運行：
3、實施內(nèi)部控制自我檢查，并編制內(nèi)部控制自我檢查底稿，出具內(nèi)部控制自我檢查報告并報送內(nèi)控管理部門審核；
4、對制度流程進行細化、優(yōu)化、簡化，完成內(nèi)部控制缺陷整改。
第四章、內(nèi)部控制記錄文檔
第二十三條、集團各單位在實施內(nèi)部控制時應按規(guī)定記錄相關內(nèi)部控制文檔，文檔的編制方法應符合《內(nèi)部控制評價手冊》所附要求，主要包括：
1、集團及各單位的各項規(guī)章制度；
2、各項業(yè)務生成的各種原始資料；
3、與內(nèi)部控制相關的各項記錄及會議資料：
4、內(nèi)部控制自我檢查及評價過程中的資料。
第二十四條、內(nèi)部控制管理部門應按照集團檔案管理和審計檔案管理的相關規(guī)定進行管理。
第五章、人員與培訓
第二十五條、內(nèi)部控制所有崗位的人員應具備相應的職業(yè)道德和任職能力，應獲得相應的專業(yè)資質(zhì)，應按相關規(guī)定參加繼續(xù)教育和培訓。
第六章、獎懲
第二十六條、對于違反內(nèi)部控制相關規(guī)范的行為導致內(nèi)部控制發(fā)生重要或重大缺陷時，包括設計和運行活動中的相關人員或單位，按規(guī)定給予懲罰。
第二十七條、在內(nèi)部控制建設中有突出貢獻的，應給予表揚或獎勵。
第二十八條、未經(jīng)授權批準或許可，任何個人或權屬單位不得對外公布涉及內(nèi)部控制過程的保密文件，凡擅自泄露的，應追究有關人員的責任。
第七章、附則
第二十九條、審計監(jiān)察組織內(nèi)控管理部門負責本辦法的解釋，并依據(jù)本辦法修訂風險評估細則、內(nèi)部控制評價細則和內(nèi)部控制評價手冊，報經(jīng)批準后執(zhí)行。
第三十條、本管理辦法自董事會批準之日起實施。
內(nèi)控管理制度 7
第一章總則
第一條為保障公司業(yè)務經(jīng)營管理活動安全、有效、穩(wěn)健運行，切實防范和化解經(jīng)營風險，結合公司實際，特制定本制度。
第二條公司內(nèi)部控制是一種自律行為，是為實現(xiàn)經(jīng)營目標、防范風險，對內(nèi)部機構、職能部門及其工作人員從事的經(jīng)營活動及業(yè)務行為進行規(guī)范、牽制和控制的方法、措施、程序的總稱。
第二章內(nèi)部控制的目標、原則、結構和要求
第三條內(nèi)部控制的總體目標是：在全公司建立一個運作規(guī)范化、管理科學化、監(jiān)控制度化的內(nèi)控體系。具體如下：
一、保證法律法規(guī)、金融規(guī)章的貫徹落實；
二、保證全公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營目標的全面實現(xiàn)；
三、預防各類違法、違規(guī)及違章行為，將各種風險控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)；
四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財務會計報告；
第四條全公司要按照依法合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營的要求，制定明確的經(jīng)營方針，完善“自主經(jīng)營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”的經(jīng)營機制，堅持“安全性、流動性、效益性”相統(tǒng)一的經(jīng)營原則。在內(nèi)部控制建設方面應遵循以下原則：
一、合法性原則。
內(nèi)控制度應當符合國家法律法規(guī)及監(jiān)管機構的監(jiān)管要求，并貫穿于各項經(jīng)營管理活動的始終。
二、完整性原則。
各項經(jīng)營管理活動都必須有相應的規(guī)范程序和監(jiān)督制約；監(jiān)督制約應滲透到所有業(yè)務過程和各個操作環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、崗位和人員。
三、及時性原則。
各項業(yè)務經(jīng)營活動必須在發(fā)生時進行及時準確的記錄，并遵循效率性原則，外簡內(nèi)繁，按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，建立并完善相關的規(guī)章制度。
四、審慎性原則。
各項業(yè)務經(jīng)營活動必須防范風險，審慎經(jīng)營，保證資金、財產(chǎn)的安全與完整。
五、有效性原則。
內(nèi)控制度應根據(jù)國家政策、法律及全公司經(jīng)營管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執(zhí)行，不得有任何空間、時限及人員的例外。
六、獨立性原則。
直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當分離；內(nèi)控制度的檢查、評價部門必須獨立于內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行部門。
第五條內(nèi)部控制系統(tǒng)的結構。全公司內(nèi)部控制縱向結構由決策控制、執(zhí)行控制、監(jiān)督控制組成。橫向結構由組織結構控制、計劃財務控制、資金營運控制、會計管理控制等組成�？v橫結構相互交叉，相互依賴，相互制約，共同構成對全公司經(jīng)營活動具有全面控制功能的綜合網(wǎng)絡體系。
第六條內(nèi)部控制的基本要求。
一、公司要結合本單位經(jīng)營管理及業(yè)務特點，按照本規(guī)定的有關要求，建立明確、具體、有效的內(nèi)部控制制度，形成責權分明、平衡制約、規(guī)章健全、運作有序的內(nèi)部控制機制。
在各項業(yè)務經(jīng)營中，堅持“授權有限，相互制約，事后復核”原則，切實加強對管理人員和一般從業(yè)人員的約束和監(jiān)督。各項業(yè)務的開展要制定相應的崗位工作手冊和業(yè)務指導書，明確操作規(guī)則、程序和各項具體要求，各職能部門、各業(yè)務崗位和人員都必須嚴格照章操作業(yè)務，不允許違反程序或省略程序操作。
二、必須建立三道控制防線：
（一）自控防線。
各業(yè)務部門應根據(jù)防范本部門所轄業(yè)務范圍內(nèi)各類經(jīng)營風險的需要，組織開展管轄業(yè)務內(nèi)控制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督和控制，并對控制效果承擔控制責任。
�。ǘ┗タ胤谰�。
應建立相關部門、相關崗位之間相互監(jiān)督制約的工作機制，建立業(yè)務文件在相關部門和相關崗位之間傳遞的工作程序，明確簽字責任。
�。ㄈ┍O(jiān)控防線。
應建立以內(nèi)部監(jiān)督部門對各機構、部門及崗位各項業(yè)務實施全面監(jiān)督反饋的監(jiān)控防線。內(nèi)部監(jiān)督部門必須認真履行監(jiān)督職能，加強業(yè)務監(jiān)督，并及時將檢查、評價結果向有關部門進行反饋。
三、公司在業(yè)務經(jīng)營過程中對以下業(yè)務及人員應實行恰當?shù)呢熑畏蛛x制度
�。ㄒ唬┎块T責任分離。
1、資金計劃業(yè)務的管理和其會計的核算；資金調(diào)撥、授權和賬戶調(diào)劑；
2、貸款調(diào)查、貸款審查、貸款管理和貸款業(yè)務會計核算。
3、會計核算和現(xiàn)金出納。
4、固定資產(chǎn)及內(nèi)部財產(chǎn)的登記、保管、領發(fā)與賬務核算。
5、現(xiàn)金、有價證券的保管與核算。
6、各項資金（含信貸、財務）及財產(chǎn)損失的確認與核銷。
7、開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。
8、其他有必要實行責任分離的部門。
（二）崗位責任分離。
1、各項業(yè)務的授權審批與具體經(jīng)辦。
2、資信調(diào)查、風險評估與貸款審批發(fā)放。
3、市場開拓與業(yè)務處理。
4、負責賬務處理的人員與負責資金劃轉（含審批）人員。
5、其他有必要實行責任分離的崗位。
四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料
�。ㄒ唬┩暾�。
應按照《中華人民共和國檔案法》的有關規(guī)定，建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完整的信息資料。
�。ǘ┱鎸嵭�。
各類信息資料應真實準確。
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貫徹執(zhí)行國家有關保密規(guī)定。對信息資料實行嚴格的密級管理，對重要的信息資料必須雙重以上備份。
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務必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網(wǎng)絡傳輸、輸出過程中的安全、準確和完整；重要信息資料必須妥善存放在有保密設施和安全措施的庫房內(nèi)，防毀防盜。對信息資料的存取、復制、更正、調(diào)閱、使用，必須實施嚴格的操作、授權及責任制度，保證信息資料安全。
五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應變計劃。
�。ㄒ唬⿲σ馔鉃暮叭藶樵蚩赡艹霈F(xiàn)的各類突發(fā)事件或故障，須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全，并建立實體保護的保險制度。
�。ǘ⿲χ匾瓣P鍵崗位人員必須具備適當?shù)娜藛T備份。
六、要建立有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，建立各項業(yè)務風險評價、內(nèi)部控制的檢查評價機制和對違規(guī)違章行為的責任追究機制，及時發(fā)現(xiàn)問題并堵塞漏洞，有效防止內(nèi)部侵吞、挪用和外部盜竊、詐騙。
凡違反規(guī)章制度的，必須做出嚴肅處理，包括：批評教育、經(jīng)濟處罰、通報批評、調(diào)離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。各經(jīng)營部門負責人應牢固樹立內(nèi)控風險意識，對管轄部門及分管業(yè)務的內(nèi)部控制狀況負責，對由于內(nèi)控不嚴所形成的風險損失承擔領導責任。
第三章組織結構內(nèi)部控制
第七條組織決策控制。
一、制衡系統(tǒng)。
建立完備的決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督反饋系統(tǒng)，并按照相互制衡的原則設置內(nèi)部機構及部門。
二、決策程序。
制定明確、成文的決策程序，全部經(jīng)營管理決策要按照規(guī)定程序進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主性、科學性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。
三、關系協(xié)調(diào)。
（一）縱向協(xié)調(diào)。
應保證指標指令自上而下地完整執(zhí)行和經(jīng)營責任自下而上逐級
負責，在系統(tǒng)內(nèi)部形成有效的命令鏈和報告鏈。
（二）橫向協(xié)調(diào)。
建立健全標準的協(xié)調(diào)程序，明確各部門的協(xié)調(diào)職能、義務及協(xié)
調(diào)方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種不協(xié)調(diào)因素。
第八條人事制度控制。
一、崗位職責。
按照目標管理要求，制定規(guī)范的崗位責任制度、嚴格的操作程序和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務，并賦予相應的責任和職權，建立相互配合、相互督促、相互制約的工作關系；對重點崗位、重點業(yè)務、重點憑證及財物要加強監(jiān)控和管理。任何一項業(yè)務，必須有兩人以上簽字或授權。
二、調(diào)配任用。
�。ㄒ唬╀浻谜{(diào)配。
嚴格擾行國家及公司有關錄用調(diào)配工作的政策及規(guī)定，制定明確的人員招聘錄用條件，充分體現(xiàn)“公開、公平、競爭”原則。堅持近親回避制度，重要管理崗位和重要業(yè)務崗位輪換制度。
�。ǘ┻x拔任用。
制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建立嚴格的組織程廳。明確領導管理權限，嚴禁任何越權行為。
三、培訓開發(fā)。
應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實施。堅持入公司教育、崗前培訓、各類專業(yè)培訓和定期離崗培訓制度。堅持每年對從業(yè)人員進一定期限的離崗業(yè)務培訓和內(nèi)控知識培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責任意識，確保員工熟悉崗位工作要求，了解和掌握相關的內(nèi)部控制制度。
四、考核機制。
建立并完善員工考評制度，促進員工積極進取。
第九條領導職權控制。
一、權力監(jiān)督。
加強對領導權力的監(jiān)督制約，增加權力透明度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規(guī)則。公開的內(nèi)容應包括辦事職責、紀律、程序、時限及結果等。
二、任期責任。
在領導的`任期內(nèi)，按照公司高級管理人員任職資格管理規(guī)定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變?yōu)椴环先温氋Y格和條件的人員，必須及時調(diào)整。
第四章計劃財務內(nèi)部控制
第十條計劃目標控制。
一、目標設計。
計劃目標應根據(jù)全公司統(tǒng)一的經(jīng)營思想及原則，結合當?shù)貙嶋H情況，在深入調(diào)查研究的基礎上制定。計劃目標應具有預見性、先進性、經(jīng)濟性和可操作性。
二、運作程序。
充分調(diào)查研究，預測發(fā)展趨勢，評價、選定方案，擬定經(jīng)營計劃，編制報告。
三、組織執(zhí)行。
按部門有機分解目標和制定具體實施方案，建立目標考核責任制度，對目標實行系統(tǒng)監(jiān)測。
四、目標調(diào)整。
計劃目標與實際情況差距較大時應及時進行調(diào)整，目標調(diào)整必須遵循實事求是的原則，從實際出發(fā)，以公司政策規(guī)定為依據(jù)，糾正偏差，使計劃目標切實可行。
第十一條資產(chǎn)負債比例控制。
一、組織決策。
應成立資產(chǎn)負債比例管理委員會，制定工作規(guī)則，并對決議事項建立系統(tǒng)、完整的書面記錄和執(zhí)行反饋的內(nèi)控制度。
二、計劃監(jiān)測。
嚴格執(zhí)行公司下達的資產(chǎn)負債比例或限額，并定期對執(zhí)行情況進行檢查、監(jiān)測和分析。
三、利率執(zhí)行。
認真執(zhí)行公司各項利率政策、制度及規(guī)定。合理制定內(nèi)部資金利率。加強對利率政策執(zhí)行情況的檢查，發(fā)現(xiàn)問題應及時報告并予以糾正。
第十二條財務核算管理控制。
一、組織決策。
應成立財務審查委員會，作為財務開支審查機構，負責審議、分析、監(jiān)督全公司重要財務事項，決議事項應保留系統(tǒng)、完整的書面記錄。
二、管理及授權。
（一）必須真實、準確、及時、完整地進行財務核算，依法建賬，嚴禁搞“兩本賬”或弄虛作假。
（二）財務管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權控制和管理，根據(jù)制定合理的財務審批權限，對大額支出必須嚴格實行授權控制。未經(jīng)批準超限額審批及越權審批的，要追究簽批人的責任。
�。ㄈ┴攧罩笜说姆峙洹⑺胸攧召Y金的上劃與下、籌集與使用等，必須歸財務審查委員會和財務部門統(tǒng)一管理。其他任何部門開口子、下指標的，財務部門均有權拒絕執(zhí)行；財務賬戶必須統(tǒng)一管理，嚴禁私設“小金庫”。
三、各項收入應及時、足額、完整入賬。
嚴防跑、冒、滴、漏，任何部門及個人都不得少計、少收、轉移甚至截留任何收入。
四、成本費用。
�。ㄒ唬﹪栏駡�(zhí)行公司利率政策，改善負債結構，降低負債成本。
（二）加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規(guī)定提取、使用。
�。ㄈ┲贫ú栏褡裱M用支出控制辦法，加強對費用支出的監(jiān)督，增加透明度，禁止任何部門及個人濫用職權亂用多支。各項費用支出不得以撥代支。
五、損益核算。
確保損益核算的真實性、完整性和準確性，所有應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務收支必須按制度規(guī)定進行，嚴防損益失實，嚴禁隱瞞或編造損益，嚴禁截留利潤。
六、分析預測。
建立健全財務分析制度，完善財務考核和激勵機制；依據(jù)管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控制，推行部門成本核算，建立預決算分析模型，加強對本公司及各項業(yè)務的本、量、利分析。
第十三條固定資產(chǎn)（低值易耗品）管理控制。
嚴格控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，嚴格遵守公司核定的固定資產(chǎn)控制標準，嚴格固定資產(chǎn)增加、減少、折舊等賬務核算管理；建立健全固定資產(chǎn)購建、領用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內(nèi)控管理制度；購建的固定資產(chǎn)必須登記造冊、納入賬內(nèi)核算；租賃性資產(chǎn)要視同本公司資產(chǎn)登記管理；加強固定資產(chǎn)實物管理，確保賬卡齊全、賬實相符；實行檢查制度。
第五章資金營運內(nèi)部控制
第十四條計劃管理控制。要按照公司的統(tǒng)一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資金頭寸預測工作，加強資金頭寸管理，定期進行檢查監(jiān)測。
第十五條資金調(diào)度控制。
資金的調(diào)出調(diào)入應嚴格按照授權范圍進行審批，并及時劃撥資金，登記相應臺賬。對大額資金調(diào)撥，資金匯出管理部門必須做好跟蹤監(jiān)測工作，確保匯出資金及時匯達指定行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查明原因，并及時與有關部門聯(lián)系，采取補救措施。
第六章貸款業(yè)務內(nèi)部控制
第十六條組織控制。貸款審批機構必須建立貸款審查委員會和企業(yè)信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業(yè)的資信評估。上述兩個委員會都要制定工作規(guī)則，并對決議事項保留完整的書面記錄。
第十七條政策控制。
一、貸款投向要符合國家法律法規(guī)及經(jīng)濟、金融政策和全公司總體發(fā)展戰(zhàn)略及信貸制度規(guī)定。
二、貸款投量要遵循資產(chǎn)負債比例管理的有關規(guī)定，嚴格控制在授權授信范圍以內(nèi)。
三、必須按照公司的有關規(guī)定，堅持貸款基本條件，堅持效益性、安全性和流動性原則。
第十八條貸款程序控制。
一、責任分離。
建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權或違反程序發(fā)放貸款。
二、操作程序。
應針對貸款業(yè)務調(diào)查、（項目貸款）評估、審查、審批、簽約、發(fā)放、檢查、監(jiān)測、收回、不良貸款催收等各環(huán)節(jié)制定明確具體的操作規(guī)程。堅持貸前調(diào)查、貸時審查、貸后檢查制度。
三、分級審批。
應根據(jù)信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級和抵（質(zhì)）押物、保證人及貸款風險度等情況，在授權審批權限內(nèi)確定是否貸款。
第十九條安全保障控制。
一、各部門領導在授權范圍內(nèi)對貸款的發(fā)放和收回負全部責任。
二、建立健全并嚴格執(zhí)行企業(yè)信用等級評定制度，合法有效的擔保制度，不良貸款的監(jiān)管、清收制度，信貸人員崗位責任制度。
三、加強信貸風險考核指標體系以及預警預報系統(tǒng)建設，建立并完善信貸管理臺賬，對信貸風險和借款企業(yè)經(jīng)營風險進行監(jiān)測，對每筆貸款明確責任人員，落實清收責任。
四、信貸部門對貸款的分析、考核、檢查必須保留完整的書面記錄。
五、發(fā)放貸款應使用公司統(tǒng)一的借款合同文本，特殊情況需要修改的，必須經(jīng)過法務部門審查。
六、住房信貸業(yè)務應抓好以下控制部位及環(huán)節(jié)：住房開發(fā)貸款的建設項目評定、項目工程保險、有效抵押和第三者保證；個人住房貸款期房和現(xiàn)房的價值評估、有效抵（質(zhì)）押、房屋財產(chǎn)保險、第三者保證。
第七章內(nèi)部審計制度
第二十條公司建立內(nèi)部審計制度，對公司各部進行內(nèi)部審計。
一、部門職能
1、負責制訂集團內(nèi)部審計制度和操作規(guī)程，并監(jiān)督執(zhí)行；
2、負責制定審計工作計劃，開展審計活動，定期或不定期向集團董事會和總經(jīng)理匯報工作；
3、負責對所屬單位貫徹和執(zhí)行國家有關政策、財經(jīng)法規(guī)、公司的財經(jīng)制度、董事會決議、公司經(jīng)營目標的完成情況等進行審計監(jiān)督；
4、負責對所屬單位的財務計劃和預算執(zhí)行、財務收支、投資及資產(chǎn)安全等經(jīng)濟活動進行審計；
5、負責對公司內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況進行審計；
6、負責對公司及各所屬單位經(jīng)濟核算和會計信息的真實性和準確性進行審計；
7、負責對下屬單位經(jīng)理離任的經(jīng)濟責任等有關審計事項；
8、負責對公司重大經(jīng)營活動、重大投資項目、重大經(jīng)濟合同的進行審計監(jiān)督；
9、負責后續(xù)審計工作，督辦經(jīng)集團領導批準的審計結論和處理意見的執(zhí)行情況，并向董事會匯報；
10、負責對內(nèi)審工作中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性的問題或者有特性的事項進行審計調(diào)查，并將調(diào)查結果報告集團領導；
11、負責集團公司審計咨詢工作，為被審計單位提供管理咨詢服務；
12、負責公司董事會及總經(jīng)理交辦的其它審計工作。
內(nèi)控管理制度 8
為了提高會計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關法律、法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行，結合本單位的情況，促進單位內(nèi)部會計控制的建立和健全，加強內(nèi)部監(jiān)督，進一步規(guī)范經(jīng)費使用和經(jīng)費運作的行為，特制訂本規(guī)范。
預算管理的內(nèi)部控制
一、財務預算是預算管理的重要內(nèi)容。財務預算是指制訂一定時期內(nèi)全部經(jīng)濟活動各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預算管理是對單位業(yè)務流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學校各部門根據(jù)自身的實際情況編制下年度較詳細的經(jīng)費預算方案，由財務部門匯總后，經(jīng)校長辦公會審議后，上報區(qū)領導。各部門負責人對部門預算編制負責，校長對年度預算方案負責。
三、建立對預算執(zhí)行情況的分析制度。每月財務部門分析預算指標的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預算方案有較大差異時，需變更預算方案，應及時向上級領導提出調(diào)整方案。
四、建立預算工作的授權批準制度。校內(nèi)各部門負責人，授權對本部門內(nèi)的預算工作進行審批，不得超越審批權限，經(jīng)辦人應當在職權范圍內(nèi)，按審批后的意見辦理預算工作。
五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調(diào)整，必須經(jīng)過申請、審議、批準等程序。
1、預算調(diào)整的申請：必須由部門預算執(zhí)行人或編制人提出申請，說明調(diào)整的理由、調(diào)整的初步方案和調(diào)整前后的預算指標對比，以及調(diào)整后預算的負責人、執(zhí)行人等情況。
2、預算調(diào)整的審議：對部門預算執(zhí)行人或編制人提出的調(diào)整申請數(shù)，應經(jīng)過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔任審議的部門和人員應由校領導指定，審議意見應包括對申請同意、反對或補充修改的內(nèi)容等。審議人應對審議意見負責。
3、預算調(diào)整的批準：經(jīng)審議的預算調(diào)整申請，才可報送有關領導批準。批準人應在審閱有關資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。
六、預算方案制定后，預算執(zhí)行者對預算進行管理，除建立預算執(zhí)行情況分析制度外，校內(nèi)各預算部門要加強自查。根據(jù)實際情況，可按時、按文、按部門進行必要的互查�？偨Y預算目標與預算執(zhí)行差距，把預算執(zhí)行情況納入年終考評。
貨幣資金的內(nèi)部控制
一、貨幣資金是指以貨幣形態(tài)存在的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。
二、保持現(xiàn)有銀行存款開戶的情況，如有需要，需另設帳戶，包括銀行匯票存款、信用證存款、外埠存款、外幣存款等，必須由校領導集體討論而定，并報批上級領導。
三、貨幣資金實行錢帳分管，指派合格的業(yè)務人員來辦理貨幣資金的收付業(yè)務。
1、各種收支業(yè)務必須取得合法、真實的憑證，個人在辦理收支業(yè)務時，須得到有關領導的授權，即學校對300元以內(nèi)的支出業(yè)務由總務主任負責審批，超過300元的支出業(yè)務由校長負責審批，并在記帳憑證上簽章附上原始憑證，再交主管財務進行復核。經(jīng)復核后的記帳憑證，才可作為貨幣資金收付和核算依據(jù)。
2、現(xiàn)金管理人員不準用不符合規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準設小金庫，遵守庫存現(xiàn)金限額�，F(xiàn)金管理必須做到日清月結，應定期或不定期組織清查小組（成員由相關人員組成）根據(jù)盤點表的項目盤點庫存現(xiàn)金，并同現(xiàn)金日記帳余額進行核對。
3、銀行存款管理人員應保證銀行存款收付的合法，銀行帳號不準出租、借用、套用或轉讓給其他單位或個人使用，不準將單位的收入以個人名義存儲，期末由非出納人員逐筆核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，同時對未達帳項，建立臺帳，注明內(nèi)容和原因，保證銀行存款的真實性。
4、為保證銀行存款的安全完整，要妥善保管支票等票據(jù)，對作廢的支票等票據(jù)要加蓋作廢戳記，財務專用章由總務主任保管，支票印鑒章由出納保管，學校法人章由人事保管，并做好印章使用記錄，相互牽制，印章和支票需分開存放，防止非法行為發(fā)生。
四、建立貨幣資金職務分離制度，完善出納人員崗位責任制，出納人員必須根據(jù)經(jīng)過審簽的記帳憑證來支付和保管貨幣資金，不得兼任稽核工作，嚴禁未經(jīng)授權的部門和人員來辦理貨幣資金或直接接觸貨幣資金。
存貨的內(nèi)部控制
一、存貨是單位重要的資產(chǎn)項目，加強存貨的'內(nèi)部控制和管理，確保存貨資產(chǎn)的安全、完整，以提高存貨資金的使用效果。
二、建立存貨管理的職務分離制度，根據(jù)年度費用的預算計劃和上年存貨收發(fā)情況，由存貨管理人員編制存貨計劃，由總務部門進行復核審批，來確認計劃的合理性，存貨采購人員不得兼任驗收和存貨保管工作。存貨保管人員不得負責存貨的會計記錄，即管帳不能管物。
三、建立存貨采購、領用、發(fā)出業(yè)務的授權審批制度。存貨的采購應當由當事人提出采購申請，由�？倓詹块T審核批準，方可指定專人簽訂合同和采購業(yè)務，實物管理部門在接到外購貨物時，首先應檢查有否訂貨合同、入庫通知單和質(zhì)量檢驗單，復核貨物的數(shù)量和相關的質(zhì)量檢驗。存貨的領用和發(fā)出，需經(jīng)總務部門的批準，應以經(jīng)審核的領料和發(fā)出的憑證為依據(jù)。
四、對存貨的入庫、領用和發(fā)出，實物管理部門應按貨物類別、編號、規(guī)格、型號、計量單位、單價、金額等設置實物明細帳。月末編制存貨收、發(fā)、存明細表，與財務部門進行帳、卡、物核對。
五、建立年度存貨盤點制度。必要時，也可臨時突擊盤點。盤點時，應制訂盤點計劃，列出盤點表，存貨盤點應由負責存貨保管、記帳的人員以及獨立于這些職務的其他人員共同進行。盤點時，要有序擺放存貨，保持完整的盤點記錄，如有盈虧，要查明原因，直至追究個人責任，并及時處理盤盈、盤虧，也要發(fā)現(xiàn)存貨需報損和報廢情況。
六、對存貨的報損和報廢，應由管物部門提出申請，說明存貨需報損、報廢的原因，由管理部門和單位領導簽署并按規(guī)定程序上報結算中心，待批準后方可處理。
七、審批后存貨的報損、報廢的削價收入，按會計制度規(guī)定及時入帳。
固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制
一、固定資產(chǎn)是單位固定資金的實物形態(tài)。加強固定資產(chǎn)管理、保養(yǎng)、維修，使固定資產(chǎn)在規(guī)定的使用年限中能正常的運行，以提高固定資金的使用效果。
二、學校的固定資產(chǎn)，指有專人或部門負責管理，固定資產(chǎn)管理部門應建立固定資產(chǎn)登記帳冊。固定資產(chǎn)使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，需詳細記錄固定資產(chǎn)實物數(shù)量、價值、使用狀況、存放地點、維修及保養(yǎng)、報廢等情況。財務部門應設立固定資產(chǎn)總帳和明細帳。三個部門分別對固定資產(chǎn)增減進行核算，并定期進行核對。
三、固定資產(chǎn)的增減，有規(guī)定的審批權限（五萬內(nèi)（含五萬）由學校處理，五萬元以上報區(qū)教育局資產(chǎn)中心處理。）如要購置固定資產(chǎn)，須有使用部門提出申請，由固定資產(chǎn)管理部門將請購與預算進行核對。如屬權限范圍內(nèi)，可直接審核批準，不屬權限范圍內(nèi)，應由單位負責人審批，在購置過程中，固定資產(chǎn)管理部門要編制詢價報告，經(jīng)討論通過，方可簽約購置。購入的固定資產(chǎn)，須由專人進行驗收，并在驗收單上簽字同意，方可入帳。固定資產(chǎn)的處置，也應由固定資產(chǎn)使用部門提出，并填制固定資產(chǎn)報廢審批單，按規(guī)定的審批權限進行。
四、年度進行固定資產(chǎn)盤點，是保護財產(chǎn)安全、完整的必要控制手段，盤點工作應由負責保管、記帳等不同職能的人員以及與固定資產(chǎn)無關的其他局外人共同擔任。盤點時，要編制盤點清單，清單內(nèi)容包括固定資產(chǎn)名稱、類別、編號、存放地點、目前使用狀況和核對，如有不符，需經(jīng)一定的批準程序才能進行帳面調(diào)整。
五、固定資產(chǎn)管理部門或人員，要加強對固定資產(chǎn)維修和保養(yǎng)工作，每年應編制固定資產(chǎn)維修計劃，或根據(jù)使用中出現(xiàn)的應急情況，采取修理措施，要分別設置有關表單來記錄、使用、維修、保養(yǎng)等情況，并對記錄情況定期檢查，修理業(yè)務的原始憑證，經(jīng)審批后交財務部門。
工程項目內(nèi)部控制
一、工程項目是單位的投資項目，它會承擔較大的風險。因此，對工程項目必須進行可行性研究，以謀求投資的最大效益。
二、建立工程項目業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責和權限，如工程項目的立項應先由使用部門提出申請，上報校總務部門，�？倓詹块T核實情況后，在校長辦公會議上審議而定。
三、配備合格人員辦理工程項目業(yè)務，配備專職會計人員辦理工程項目會計核算業(yè)務，對工程項目業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，審批人不得超越審批權限，只能在授權范圍內(nèi)進行審批，經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按審批人的批準意見辦理項目業(yè)務。
四、工程項目可行性研究報告，要組織工程、技術、財會等相關部門人員集體決策討論，決策過程應有完整的書面記錄，任何人不得擅自改變集體決策意見。
五、組織相關人員對工程項目編制的預算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量計算、定額套用等是否真實、完整、準確。
六、工程項目價款支付業(yè)務，原則上應按工程合同約定的價款支付方式，由有關部門或人員提交價款支付申請及憑證，有審批人的批準意見，經(jīng)財務人員的復核才可辦理價款支付，如工程價款和支付方式發(fā)生變動，應提供較完整的書面意見和相關資料，會計人員應對工程變更價款進行審核。
七、工程項目竣工要進行竣工決算，要組織有關部門及人員對工程項目竣工決算進行審計，竣工決算審計未實施，不得辦理竣工驗收手續(xù)，驗收合格的工程項目，應當編制財產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，列入單位的固定資產(chǎn)。
流動負債內(nèi)部控制
一、流動負責是由于過去的交易或事項形成的，現(xiàn)已承擔的義務、負債的償還會導致經(jīng)濟利益的流出，其包括應付帳款、預收款、代管款項的收取、應繳財政專戶等。
二、對流動負債，按其經(jīng)濟內(nèi)容及會計科目核算的要求，設立總帳和明細帳，詳細記錄負債的發(fā)生日期、內(nèi)容、債權人名稱等，對流動負債的支付，要有授權批準手續(xù)，以保證支付款項的正確性、合法性，每月末核對總帳和明細帳。
三、流動負債經(jīng)確認后，不能隨意核銷，對無法支付的流動負債，要有有關人員核銷申請，報批有關領導的審批，按會計制度的規(guī)定、核銷帳戶。
會計報表的編制與報送內(nèi)部控制
一、會計報表是反映單位在一定時期的財務狀況，經(jīng)濟活動成果和現(xiàn)金流量。
二、按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，會計人員必須每月進行結帳，定期編制財務報告，其包括會計報表及其說明，并上報有關部門。
三、編制和報送的財務報告，應當根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的格式和要求，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、會計報表附注說明，應做到項目齊全，內(nèi)容完整。
四、指定專人負責會計報表的編制，列入其崗位責任制內(nèi)容，并進行考核。
五、報送的財務報告，應依次編定頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。
內(nèi)控管理制度 9
第一章總則
第一條為了引導企業(yè)加強對資金的內(nèi)部控制，保證資金的安全，提高資金的使用效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本指引。
第二條本指引所稱資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。
第三條企業(yè)至少應當關注涉及資金管理的下列風險：
�。ㄒ唬┵Y金管理違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。
�。ǘ┵Y金管理未經(jīng)適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失。
�。ㄈ┿y行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法律法規(guī)要求，可能導致受到處罰造成資金損失。
�。ㄋ模┵Y金記錄不準確、不完整，可能造成賬實不符或導致財務報表信息失真。
�。ㄎ澹┯嘘P票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產(chǎn)損失、法律訴訟或信用損失。
第四條企業(yè)在建立與實施資金內(nèi)部控制中，至少應當強化對下列關鍵方面或者關鍵環(huán)節(jié)的控制：
（一）職責分工、權限范圍和授權審批程序應當明確規(guī)范，機構設置和人員配備應當科學合理。
�。ǘ┈F(xiàn)金、銀行存款的管理應當合法合規(guī)，銀行賬戶的開立、審批、使用、核對、清理嚴格有效，現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的.核對應當按規(guī)定嚴格執(zhí)行。
�。ㄈ┵Y金的會計記錄應當真實、準確、完整和及時。
�。ㄋ模┢睋�(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應當有完整記錄，銀行預留印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效。
第二章職責分工與授權批準
第五條企業(yè)應當建立資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。
資金業(yè)務的不相容崗位至少應當包括：
�。ㄒ唬┵Y金支付的審批與執(zhí)行。
�。ǘ┵Y金的保管、記錄與盤點清查。
（三）資金的會計記錄與審計監(jiān)督。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
內(nèi)控管理制度 10
為規(guī)范政府采購行為，強化對政府采購資金的管理，提高政府采購資金使用效益，有效地控制財政支出，節(jié)約財政資金。加強廉政建設，促進政府采購公開、公平、公正。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》等相關法規(guī)，特訂本制度。
一、政府采購適用范圍
本鎮(zhèn)內(nèi)政府機關，實行預算管理的事業(yè)單位、鎮(zhèn)屬部門、
站所使用財政資金和其他資金進行的政府采購適用本制度。本制度所稱政府采購是指使用財政資金采購依法制訂的集中采購目錄以內(nèi)的.或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為。
二、政府采購的形式和運作程序
落實采購計劃：各單位為了確保行政任務和事業(yè)計劃的完成，需購買物品或取得勞務時，單位向黨政辦提出書面申請，黨政辦本著“量入為出，適度從緊”的原則進行審核簽具意見報單位分管領導簽批后，報財政所確定落實采購計劃。
三、政府采購的方式
政府采購應當采取以下方式：公開招標、競爭性談判、邀請招標、單一來源采購、詢價。具體采購方式由鎮(zhèn)采購辦、機關主管、后勤組按規(guī)定的程序組織實施，公開招標應作為政府、采購的主要采購方式。
四、采購程序
先由各機關各部門、站所根據(jù)工作需求填報“政府采購申請表”報鎮(zhèn)采購辦，并經(jīng)分管領導審核簽定，財政局鄉(xiāng)財局和，采購辦要簽審核意見，鎮(zhèn)采購辦根據(jù)采購內(nèi)容和金額確認采購方式和采購單位，如果需由站所采購的，由站所填報。政府采購申請表”報鎮(zhèn)采購辦審核，由鎮(zhèn)采購中心安排采購，如果由鎮(zhèn)采購辦采購的，需報分管采購領導審批后，由鎮(zhèn)采購辦安排采購。所有采購物品資金由主管領導審批后，財政所直接付給供應商。
五、政府采購預算和計劃
鎮(zhèn)財政部門在編制年度預算的同時編制政府采購預算，應本著實事求是和節(jié)約的原則，充分考慮實際需要與財力可能，鎮(zhèn)采購辦應有計劃地安排日常辦公用品的集中采購。
六、政府采購的監(jiān)督檢查、紀律要求
凡納入政府采購制度范圍的部門，未經(jīng)同意自行采購的，不得列支，否則按違反財經(jīng)紀律處理。紀檢、財政所應定期對政府機關采購行為進行監(jiān)督、檢查，采購辦應定期匯報政府采購情況并定期進行公開，定期進行總結，任何單位和個人對政府采購活動中的違法違紀行為，有權控告和檢舉。
內(nèi)控管理制度 11
對于一個學�；騿挝坏呢攧展芾恚紩贫ǜ鞣矫娴呢攧展芾碇贫�，以下整理了某學校的財務管理內(nèi)部控制制度，僅供參考。
為了規(guī)范學校會計行為，保證學校國有資產(chǎn)安全，全面提高學校財務運行質(zhì)量，根據(jù)《會計法》第三十七條規(guī)定：“會計機構內(nèi)部應建立稽核制度”要求，結合學校實際，制定本制度。
一、目標和原則
安徽農(nóng)業(yè)大學財務管理內(nèi)部控制制度的目標是：
第一，嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和本單位內(nèi)部制度，保證學校資產(chǎn)安全完整；
第二，及時提供正確的會計信息；第三，保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。
安徽農(nóng)業(yè)大學財務管理內(nèi)部控制的原則是：
在既定目標前提下，遵循合法性、科學性、規(guī)范性、適用性原則。即：制定的財務管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務會計制度的規(guī)定，體現(xiàn)財務管理的要求，合乎財務規(guī)范，針對學校的特點，便于操作和執(zhí)行，有利于控制和檢查。
二、基本內(nèi)容
1、會計事項相關人員的職責權限應當明確
（1）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確。避免相互扯皮、推委、越權行事。
（2）記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務保管人員要實行職務分離，并相互制約。
2、重大經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當明確
（1）重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行程序應當做到制度化、規(guī)范化。
�。�2）決策和執(zhí)行程序中應當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，防止權限失控、決策失誤和徇私舞弊。
3、進行財產(chǎn)清查
財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權債務進行清查核對的一種制度。通過財產(chǎn)清查，確定各項財產(chǎn)的實存數(shù)，以查明是否相符，并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題根據(jù)有關規(guī)定進行會計處理，做到帳實相符，保證會計資料真實、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法
對財務負責人的稽核
1、是否支持、保證會計機構、會計人員依法履行職責。
2、對單位重要經(jīng)濟業(yè)務是否編制詳細的預算或計劃，是否及時或定期反饋學校預算執(zhí)行情況。
3、會計崗位的設置和分工是否合理、是否定期輪崗，對二級財務機構是否定期進行監(jiān)督和檢查，會計人員實行會計委派制。
4、是否保障本單位會計人員的業(yè)務培訓和繼續(xù)教育。
5、反映的問題是否及時作出處理。
對二級財務的稽核
1、會計核算是否按高校會計制度的`要求進行。
2、會計指標是否口徑一致、相互可比。
3、會計核算是否及時，會計記錄和會計報表是否清晰明了。
4、單位會計核算是否符合會計處理基礎，收入與相關的費用支出是否相互配比。
5、發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容是否真實、合法。
6、以下內(nèi)容對二級財務同樣有效。
對現(xiàn)金出納業(yè)務的稽核
1、是否做到日清月結，帳實相符。
2、現(xiàn)金日記數(shù)字準確，逐筆記帳。
3、是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象，現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。
4、是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權帳目的登記工作。
對銀行出納業(yè)務的稽核
1、根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉帳支票等銀行票據(jù)，不得根據(jù)他人要求將應轉帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。
2、銀行存款日記帳日清月結，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并與總帳核對相符。
3、各帳戶余額真實、準確，與銀行對帳單核對相符。
4、及時辦理銀行票據(jù)的結算與交換，發(fā)現(xiàn)問題及時查找。
5、妥善保管銀行票據(jù)及相關印章，做到票據(jù)和印章分開放置。
對審核、制單業(yè)務的稽核
1、審核原始憑證是否真實、合法、有效。
2、報銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費項目相符。
3、對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時匯報。
4、記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準確、科目正確，與所附的原始憑證內(nèi)容相符。
對復核業(yè)務的稽核
1、記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。
2、是否及時復核和傳遞記帳憑證。
3、記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。
4、發(fā)現(xiàn)問題是否及時匯報。
對記帳業(yè)務的稽核
1、帳戶設置是否合理、有序。
2、是否根據(jù)記帳憑證及時、準確地登錄入帳，登錄是否有疏漏。
3、帳簿記錄發(fā)生錯誤時，是否按規(guī)定的方法進行更正。
4、月末是否及時結帳、對帳，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。
5、是否根據(jù)要求完整、準確及時地編報有關報表。是否將有關領導和相關單位所要數(shù)字及時反饋。
6、是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。
對工資管理業(yè)務的稽核
1、是否按月準確、及時地發(fā)放工資、代扣相關款項。
2、是否按月做好工資數(shù)字備份，并將工資冊及相關資料裝訂存檔。
3、是否及時做好工資統(tǒng)計表并交制單人員填制記帳憑證。
4、是否按照規(guī)定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務機關。
學生收費及助學金管理業(yè)務的稽核
1、是否按年級、專業(yè)分別核實、準確收費。
2、對學生繳費系統(tǒng)是否定期維護。
3、對收取的學費是否及時繳存專戶并定期核對，如有差錯是否及時處理。
4、是否定期清理學生欠費。
5、是否及時發(fā)放助學金，并根據(jù)相關部門書面通知及時對助學金作出調(diào)整。
對�？貥I(yè)務的稽核
1、是否定期報送�？丶吧鐣瘓F購買力報表。
2、是否建立�？丶吧鐣瘓F購買力統(tǒng)計臺帳。
對公積金管理業(yè)務的稽核
1、是否按照有關規(guī)定和在編人數(shù)準確計算及時調(diào)整職工公積金并按月交納。
2、是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。
3、是否定期核對公積金存款，做到帳帳相符。
對醫(yī)療保險業(yè)務的稽核
1、是否按規(guī)定準確計算并扣繳職工醫(yī)療保險金。
2、是否隨人員變動和工資增加及時調(diào)整醫(yī)療保險金。
對票證管理的稽核
1、是否按規(guī)定及時購入財政發(fā)票并進行編號登記。
2、是否建立和完善發(fā)票領用審批、登記手續(xù)。
3、發(fā)票存根交還時，是否及時查驗，發(fā)現(xiàn)問題是否及時處理。
4、是否定期核對庫存發(fā)票，催交長期領用未交發(fā)票。
5、是否按時整理發(fā)票存根并送財政廳核銷。
6、是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準購證。
對財務文檔、財務檔案管理的稽核
1、是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。
2、是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執(zhí)行。
3、是否按照規(guī)定定期移交學校檔案室。
4、收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦，是否及時歸類整理并移交學校檔案室。
對外匯管理業(yè)務的稽核
1、是否按規(guī)定辦理外匯審批手續(xù)。
2、是否及時合法地辦理結匯用匯手續(xù)和外幣轉換業(yè)務。
3、對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務是否及時登記入帳。
4、月末是否結帳、對帳，做到帳帳相符。
內(nèi)控管理制度 12
第一章總則
第一條為加強學校內(nèi)部會計監(jiān)督，規(guī)范財務和會計行為，健全財務管理制度，提高資金使用效益，促進學校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范》（試行）等相關規(guī)定，結合學校實際制定本制度。
第二條學校財務內(nèi)部控制制度的基本目標
�。ㄒ唬┮�(guī)范學校會計行為，保證會計資料真實、完整。
�。ǘ┒氯┒础⑾[患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護學校資產(chǎn)的安全、完整。
�。ㄈ┐_保國家有關法律法規(guī)和學校內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
�。ㄋ模┍ＷC學校能及時發(fā)現(xiàn)風險并控制風險。
第三條學校財務內(nèi)部控制制度的基本原則
（一）合法性原則：符合國家有關法律法規(guī)和基本規(guī)范，以及學校的實際情況。
�。ǘ┢降刃栽瓌t：約束全校內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越制度的權力。
�。ㄈ┫到y(tǒng)性原則：涵蓋全校內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位，針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
�。ㄋ模恐菩栽瓌t：保證學校內(nèi)部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，不同機構和崗位之間權責分明、互相制約、互相監(jiān)督。
（五）合理性原則：遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
�。┲斏餍栽瓌t：強化校內(nèi)約束機制，以有效防范各種風險為核心。
第四條財務內(nèi)部控制制度的內(nèi)容財務內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部機構崗位設置控制、貨幣資金內(nèi)部控制、會計核算程序內(nèi)部控制、預算管理控制、會計電算化控制及風險控制。
第二章內(nèi)部機構崗位設置控制
第五條各會計崗位設置、職責和權限劃分遵循第三條各原則，做到所有會計事項必須由兩人以上經(jīng)辦，審批與經(jīng)辦分管，錢與賬、錢與物、賬與物分管， 第三章貨幣資金內(nèi)部控制
第六條根據(jù)“不相容職務相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔任，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
第七條出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務必須以核算人員編制并簽章的會計憑證為依據(jù)。
第八條積極推進無現(xiàn)金報賬。職工報銷，原則上實行銀行卡結算。由出納人員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內(nèi)發(fā)放到職工個人或學生個人的費用直接發(fā)放到個人的'銀行卡。
第九條現(xiàn)金管理
�。ㄒ唬﹪栏褡袷貒椰F(xiàn)金管理條例和國庫集中支付相關規(guī)定。庫存現(xiàn)金必須控制在銀行核定限額之內(nèi)，不得坐支現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金做到日清月結，賬款相符。
（二）收入現(xiàn)金要認真驗證貨幣真?zhèn)�，誤收假幣由當事人負責賠償。發(fā)現(xiàn)長短款，必須及時查找原因，造成損失由當事人負責。
�。ㄈ┒ㄆ跈z查現(xiàn)金管理執(zhí)行情況。
第十條銀行存款管理
（一）全校核算單位統(tǒng)一在學校財務處開立賬戶，辦理結算業(yè)務，不得私自在商業(yè)銀行及其他金融機構開立銀行賬戶。
（二）嚴格遵守國家銀行的結算制度和結算紀律，接受開
戶銀行的監(jiān)督。不準出租、出借和套用銀行賬號，不得開具空頭支票和遠期支票，不得“公款私存”。
�。ㄈ┟吭卤仨毰c銀行對賬，由銀行出納負責，每月必須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符�；巳藛T每月對銀行對賬單進行稽核，未達賬項金額要及時核實并處理。核算科長應隨時檢查和掌握銀行對賬工作和未達賬項清理情況，如有重大問題及時向處長報告。
第十一條銀行票據(jù)、印鑒管理
（一）銀行票據(jù)的管理和簽發(fā)，由出納人員擔任，其他人員不能兼任票據(jù)的簽發(fā)工作。
�。ǘ┿y行票據(jù)必須與會計核算科填寫的付款通知書注明的收款單位等信息一致，禁止簽發(fā)沒有真實業(yè)務或無日期、無用途、無限額的支票。辦事人員領用支票，要在存根上簽名，對領出的銀行票據(jù)要妥善保管，如有丟失，責任自負。
�。ㄈ⿲Ｈ素撠煴９芸瞻足y行票據(jù)，設立銀行票據(jù)登記薄，及時登記票據(jù)的購入、使用和注銷情況。
�。ㄋ模╊A留銀行的財務印鑒由核算科長和指定人員分別保管。
�。ㄎ澹┴攧諏Ｓ谜轮付▽Ｈ吮９�，負責保管印章的人員不得兼管發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。
第十二條網(wǎng)上銀行支付管理
�。ㄒ唬┚W(wǎng)上銀行支付業(yè)務必須兩人完成，一個崗位負責錄入，另一個崗位負責復核、發(fā)送。錄入人員和復核、發(fā)送人員分別保管網(wǎng)上銀行密鑰和密碼，不得由一人保管。
�。ǘ┿y行出納人員辦理網(wǎng)銀錄入業(yè)務必須以會計核算科填寫的付款通知書為依據(jù)，嚴格按照付款通知書上注明的收款單位、銀行賬號、開戶銀行、金額、用途等信息錄入。
（三）復核、發(fā)送人員核對錄入到網(wǎng)上銀行的信息與會計核算科填寫的付款通知書注明的信息是否一致，核對一致后方可發(fā)送。
第四章會計核算程序內(nèi)部控制
第十三條批準程序控制
�。ㄒ唬┡鷾实膶哟�，根據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次，保證各管理層有權有責，互相監(jiān)督與控制。審批人本著誰主管、誰審批、誰負責的原則，對自己的業(yè)務處理行為負責。
�。ǘ┟抗P經(jīng)濟業(yè)務，在手續(xù)上必須做到：
1、上級審批、下級經(jīng)辦，使上下級之間互相監(jiān)督與控制。
2、一個崗位經(jīng)辦，另一個崗位復核，崗位之間受到監(jiān)督與控制。
（三）預算資金實行責任人限額審批，實行經(jīng)費開支經(jīng)濟責任制。教學部門實行部門黨政負責人會簽制度，其余部門經(jīng)費在堅持“一支筆”審批的原則下，年度預算分配部門經(jīng)費的審批權限為單筆業(yè)務開支5000元（不含5000元）以下的，由部門負責人會簽審批；5000—XX0元（不含XX0元）的報經(jīng)分管校領導批準；XX0以上的需經(jīng)分管校領導和協(xié)助分管財務的校領導會簽；院長基金、控管經(jīng)費需院長批準。
（四）為控制資金流量，單筆業(yè)務支付超過5萬元（含5萬元）須經(jīng)財務處長審批同意后方可支付。
�。ㄎ澹⿻焊犊畹墓芾怼焊犊钪荒苡糜诮虒W、科研、行政、后勤等各項公用性開支，因私借款一律不予借支。暫付款只能用于已列入預算項目的借支，未列入支出預算項目的暫付款原則上不予借支。暫付款嚴格按照“一事一借，一事一清，前借不清，后款不借”的要求辦理。暫付款報銷時限為3個月，對無正當理由不及時辦理報賬手續(xù)，長期占用學校資金的，財務處將從其工資中扣還借款。
第十四條會計核算控制
�。ㄒ唬⿻嫼怂闳藛T必須按照國家有關財經(jīng)法規(guī)和學校財務規(guī)章制度，認真審核每一筆經(jīng)濟業(yè)務的原始憑證，嚴格把關。對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。原始憑證經(jīng)審核無誤后錄入、打印記賬憑證。
（二）稽核人員對記賬憑證及其所附原始憑證的各項內(nèi)容、金額進行復核。
�。ㄈ⿻嬋藛T在處理有關業(yè)務時，必須簽名、蓋章，以備追溯責任。
（四）明確原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續(xù)。
（五）會計賬簿登記必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，做到全面、連續(xù)地記錄和反映學校的經(jīng)濟活動。建立總分類賬和明細分類賬，總分類賬和日記賬核對制度，現(xiàn)金、銀行存款賬戶做到日清月結，每天與資金結算對賬，保持一致，月底編制銀行對賬單。
�。⿻嫼怂憧瓶崎L對會計憑證、會計賬簿及會計報表進行全面檢查，及時發(fā)現(xiàn)賬務處理中的問題并予以解決，確保提供準確無誤的會計信息。
第十五條會計報表控制
會計報表的種類、格式和內(nèi)容按照中華人民共和國會計法、會計準則及高校會計制度的規(guī)定編制，會計報表的以財務制度編制為依據(jù)，做到數(shù)字準確，內(nèi)容完整，報送及時。單位負責人應對會計報表所提供會計信息的真實性、完整性負責。
第五章預算管理控制
第十六條建立健全學校預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等管理制度。學校的一切收入、支出必須全部納入預算管理。
第十七條建立嚴格的預算編制制度。根據(jù)學�？傮w發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學合理地編制年度預算。學校年度預算編制由財務處負責，各預算責任部門編制本部門年度預算上報財務處匯總編制。
第十八條學校年度預算，由學校黨委會批準。
第十九條學校必須按照上級部門批復的年度預算組織收入和安排支出，嚴格控制無預算支出，未列入年度預算的項目原則上不予實施。
第二十條學校年度校內(nèi)預算經(jīng)批準后嚴格執(zhí)行，一般情況下不予調(diào)整。特殊情況下，按預算批準程序辦理。
第二十一條財務處定期對預算執(zhí)行情況進行分析、考核，將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算對比，分析產(chǎn)生差異的原因，及時采取改進措施，確保年度預算的完成。
第六章會計電算化控制
第二十二條會計電算化系統(tǒng)管理、維護、操作人員應相互分離，互不兼任，操作人員只能按照所授予的權限對系統(tǒng)進行相應操作，密碼嚴格保密并經(jīng)常更換，嚴禁超越權限或使用他人密碼進入系統(tǒng)操作。
第二十三條財務數(shù)據(jù)必須定期進行備份并妥善保存；對用于數(shù)據(jù)備份的磁盤、光盤等存貯介質(zhì)應注意防潮、防塵和防磁。
第二十四條會計軟件的修改必須經(jīng)過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環(huán)節(jié)必須設置必要的控制，修改的原因和性質(zhì)應有書面形式的報告，經(jīng)批準后方能實施修改，所有與軟件修改有關的記錄必須打印存檔，系統(tǒng)操作人員不得參與軟件的修改。
第七章風險控制
第二十五條學校對籌資方向、籌資渠道、籌資規(guī)模、償還來源、資金用途及效益、存在的風險等諸方面籌資風險實施全面控制。
第二十六條學校的所有資產(chǎn)不得以任何形式對外擔保、抵押、質(zhì)押。
第八章附則
第二十七條本制度從發(fā)布之日起執(zhí)行，由財務處負責解釋。此前文件精神與本制度不一致之處，遵照本制度執(zhí)行。
內(nèi)控管理制度 13
第一章總則
第一條為規(guī)范和加強公司內(nèi)部控制，提高公司經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，特制定本制度。
第二條本制度所稱內(nèi)部控制，是指由管理層以及全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。
第三條內(nèi)部控制的目標是：
�。ㄒ唬┖侠肀ＷC公司經(jīng)營管理合法合規(guī)。
�。ǘ┍Ｕ瞎镜馁Y產(chǎn)安全。
�。ㄈ┍ＷC公司財務報表及相關信息真實完整。
�。ㄋ模┨岣呓�(jīng)營效率和效果。
�。ㄎ澹┐龠M公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。
第四條公司建立與實施內(nèi)部控制制度，應遵循下列原則：
（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及各種業(yè)務和事項。
�。ǘ┲匾栽瓌t。內(nèi)部控制在全面控制的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。
�。ㄈ┲坪庑栽瓌t。內(nèi)部控制在治理結構、機構設置及權責分配、業(yè)務流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。
�。ㄋ模┻m應性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、競爭狀況和風險水平等相適應，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。
（五）成本效益原則。內(nèi)部控制權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。
第五條公司建立與實施有效的內(nèi)部控制，包括下列基本要素：
�。ㄒ唬┠繕嗽O定，是管理層根據(jù)公司的風險偏好設定戰(zhàn)略目標。
�。ǘ﹥�(nèi)部環(huán)境，是指公司實施內(nèi)部控制的基礎，包括治理結構、機構設置及權責分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、公司文化等。
（三）風險確認，是指管理層確認影響公司目標實現(xiàn)的內(nèi)部和外部風險因素。
�。ㄋ模╋L險評估，是指公司及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。
�。ㄎ澹╋L險管理策略選擇，是指管理層根據(jù)公司風險承受能力和風險偏好選擇風險管理策略。
�。┛刂苹顒�，控制活動是指公司根據(jù)風險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
（七）信息與溝通，信息與溝通是指公司及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關的信息，確保信息在公司內(nèi)部、公司與外部之間進行有效溝通。
�。ò耍﹥�(nèi)部監(jiān)督，是指公司對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應當及時加以改進。
第六條公司內(nèi)部控制活動涵蓋公司所有的營運環(huán)節(jié)，包括但不限于：銷售及收款、采購和費用及付款、固定資產(chǎn)管理、預算管理、資金管理、重大投資管理、財務報告、成本和費用控制、信息披露、人力資源管理和系統(tǒng)信息管理等。
第七條公司內(nèi)控制度除涵蓋對經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)的控制外，還包括貫穿于經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之中的各項管理制度，包括但不限于：印章使用管理、票據(jù)領用管理、預算管理、資產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、職務授權管理、定期溝通制度、信息披露管理制度等。
第二章內(nèi)部環(huán)境
第八條公司須根據(jù)國家有關法律法規(guī)和公司章程，建立規(guī)范的公司治理結構。
第九條公司應當編制內(nèi)部管理手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構設置、崗位職責、業(yè)務流程等情況，明確權責分配，正確行使職權。
第十條公司應當加強內(nèi)部審計工作，保證內(nèi)部審計機構設置、人員配備和工作的獨立性。
第十一條公司制定和實施有利于公司可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策包括下列內(nèi)容：
�。ㄒ唬﹩T工的聘用、培訓、勞動關系的終止與解除；
�。ǘ﹩T工的薪酬、考核、晉升與獎懲；
�。ㄈ╆P鍵崗位員工定期崗位輪換制度；
�。ㄋ模┱莆諊颐孛芑蛑匾虡I(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定；
（五）有關人力資源管理的其他政策。
第十二條公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用員工的重要標準，切實加強員工培訓和繼續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)。
第十三條公司須加強文化建設，培訓積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理觀念，強化風險意識。
公司高級管理人員應當在公司文化建設中發(fā)揮主導作用。公司員工應當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責。
第十四條公司須加強法制教育，增強高級管理人員和員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。
第三章風險評估
第十五條公司應當根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。
第十六條公司開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。
第十七條公司識別內(nèi)部風險，重點關注下列因素：
�。ㄒ唬┕芾砣藛T的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；
�。ǘ┙M織機構、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素；
（三）研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素；
�。ㄋ模┴攧諣顩r、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素；
（五）營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；
�。┢渌嘘P內(nèi)部風險因素。
第十八條公司識別外部風險，重點關注下列因素：
�。ㄒ唬┙�(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；
（二）法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；
�。ㄈ┌踩�(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；
�。ㄋ模┘夹g進步、工藝改進等科學技術因素；
�。ㄎ澹┳匀粸暮Αh(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；
�。┢渌嘘P外部風險因素。
第十九條公司采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。
公司進行風險分析，應當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。
第二十條公司根據(jù)風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。
公司應當合理分析、準確掌握高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧�，避免因個人風險偏好給公司經(jīng)營帶來重大損失。
第二十一條公司應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。
第二十二條公司應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應對策略。
第四章控制活動
第二十三條公司結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)。
第二十四條不相容職務分離控制是指公司全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。
第二十五條授權審批控制是指公司根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。公司各級管理人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任。
公司對于重大的業(yè)務和事項實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。
第二十六條會計系統(tǒng)控制是指公司嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的`處理程序，保證會計資料真實完整。
公司依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。
第二十七條財產(chǎn)保護控制是指公司建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。公司須嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)。
第二十八條公司實施全面預算管理制度，明確各職能單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。
第二十九條公司建立運營情況分析制度，經(jīng)營層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。第三十條公司建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對公司內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。
第三十一條公司根據(jù)內(nèi)部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制。
第三十二條公司建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。
第五章信息與溝通
第三十三條公司應建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。
第三十四條公司對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。
公司獲得內(nèi)部信息的方式是：財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、辦公網(wǎng)絡等渠道。
公司獲得外部信息的方式是：行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道。
第三十五條公司內(nèi)控職能部門須將內(nèi)部控制相關信息在公司內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及公司與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給最高管理層。
第三十六條公司將利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術在信息與溝通中的作用。
公司加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。
第三十七條公司建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。公司至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：
（一）未經(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用公司資產(chǎn)，牟取不當利益；
�。ǘ┰谪攧諘媹蟾婧托畔⑴兜确矫娲嬖诘奶摷儆涊d、誤導性陳述或者重大遺漏等；
�。ㄈ└呒壒芾砣藛T濫用職權；
�。ㄋ模┫嚓P機構或人員串通舞弊。
第三十八條公司建立舉報投訴制度，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為公司有效掌握信息的重要途徑。
第六章內(nèi)部控制的檢查監(jiān)督
第三十九條公司應對內(nèi)控制度的落實情況進行定期和不定期的檢查。管理層應通過內(nèi)控制度的檢查監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度是否存在缺陷和實施中是否存在問題，并及時予以改進，確保內(nèi)控制度的有效實施。
第四十條公司應制定內(nèi)部控制檢查監(jiān)督辦法，該辦法至少包括如下內(nèi)容：
（一）執(zhí)行董事對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的授權；
（二）公司各部門及下屬機構對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的配合義務；
（三）內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的項目、時間、程序及方法；
�。ㄋ模﹥�(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告的方式；
�。ㄎ澹﹥�(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作相關責任的劃分；
�。﹥�(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的激勵制度。
第四十一條公司高級管理層須對內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作進行指導，并審閱檢查監(jiān)督部門提交的內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告。
第四十二條檢查監(jiān)督工作人員對于檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，須在內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告中據(jù)實反映，并在報告后進行追蹤，以確定相關部門已及時采取適當?shù)母倪M措施。
第四十三條檢查、監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及實施中存在的問題，將列為各部門績效考核的重要項目。對已發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關單位或者責任人的責任。
內(nèi)部控制檢查監(jiān)督的工作資料，保存時間不少于十年。
第四十四條公司高級管理層須根據(jù)內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作報告及相關信息評價公司內(nèi)部控制的建立和實施情況，形成內(nèi)部控制自我評估報告。第四十五條內(nèi)部控制自我評估報告至少應包括如下內(nèi)容：
（一）內(nèi)控制度是否建立健全。
（二）內(nèi)控制度是否有效實施。
�。ㄈ﹥�(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作的情況。
�。ㄋ模﹥�(nèi)控制度及其實施過程中出現(xiàn)的重大風險及其處理情況。
�。ㄎ澹⿲Ρ灸甓葍�(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計劃完成情況的評價。
�。┩晟苾�(nèi)控制度的有關措施。
�。ㄆ撸┫乱荒甓葍�(nèi)部控制有關工作計劃。
第七章附則
第四十六條本制度未盡事宜，依照國家有關法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定執(zhí)行。本制度與國家有關法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定不一致的，以國家有關法律、法規(guī)、部門規(guī)章以及公司章程的規(guī)定為準。
第四十七條本制度由負責解釋。
第四十八條本制度自公司股東審議通過之日起實施。
內(nèi)控管理制度 14
第一章總則
第一條為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關法律法規(guī)，制定本制度。
第二條本制度適用于公司各部門。分公司及子公司可以參照本制度建立與實施內(nèi)部控制。
第三條本制度所稱內(nèi)部控制是指由企業(yè)董事會（或者由企業(yè)章程規(guī)定的經(jīng)理、廠長辦公會等類似的決策、治理機構，以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現(xiàn)企業(yè)基本目標的一系列控制活動。
內(nèi)部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。
第四條內(nèi)部控制的制訂原則
1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。
2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務和事項。
3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎上突出重點，針對重要業(yè)務與事項、高風險領域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
4、有效性原則。本制度相關具體業(yè)務控制能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)全體員工應當自覺維護內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應當能夠得到及時地糾正和處理。
5、制衡性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務控制，涉及的企業(yè)的機構、崗位設置和權責分配科學合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權責分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。
6、適應性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務控制，合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務范圍、業(yè)務特點、風險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進和完善。
7、成本效益原則。本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。
第二章貨幣資金
第五條本制度所稱的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
第六條資金內(nèi)部控制的關鍵控制點：
1、職責分工、權限范圍和審批程序需明確，機構設置和人員配備應合理；
2、現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應當按規(guī)定嚴格執(zhí)行；
3、與貨幣資金有關的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應有完整的記錄，銀行印鑒和有關印章的管理應當嚴格有效。
第七條貨幣資金不相容崗位包括：
1、貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；
2、貨幣資金的保管和盤點清查；
3、貨幣資金的會計記錄和審計監(jiān)督。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的等級工作。
第八條貨幣資金的審核批準程序：申請→審批→復核→支付。
第九條企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設賬，不得坐支現(xiàn)金。
第十條企業(yè)需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。
第十一條企業(yè)應定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確�，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，如不符，應及時查明原因，做出處理。
第十二條會計印章管理的要求。
1、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
2、銀行印鑒的`個人名章由會計機構負責人或其指定的會計人員管理。
3、現(xiàn)金收（付）訖章、銀行轉訖章由出納員管理。
4、財務專用章、發(fā)票專用章等印章，由會計機構負責人或其指定人員管理。
5、會計人員印章應由本人自行保管使用。
6、會計印章保管人員應當按照規(guī)定用途和范圍使用，不準交由非責任人使用，不準在空白單證及紙張上用印。
7、會計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負責人或其授權人批準，并由保管人監(jiān)督使用。
第十三條票據(jù)管理的要求。
1、空白支票等銀行票據(jù)和其他有價證券由出納員保管。
2、發(fā)票應由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領用備查登記應由會計機構負責人指定專人負責。發(fā)票開具人員從指定人員處領用發(fā)票后，會計人員進行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應交存會計機構存檔。
第三章采購與付款
第十四條本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項的行為。企業(yè)外購勞務并支付價款的控制可參照執(zhí)行。
第十五條采購與付款內(nèi)部控制關鍵控制點：
1、權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當合理；
2、請購依據(jù)應當充分，請購事項和審批程序應當明確；
3、采購與驗收的管理流程及有關控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應當明確；
4、付款方式、程序、審批權限等應當明確。
第十六條企業(yè)采購與付款業(yè)務的不相容崗位包括：
1、請購與審批
2、詢價與確定供應商
3、采購合同的訂立與審核
4、采購、驗收與相關的會計記錄
5、付款的申請、審批與執(zhí)行
第十七條各部門負責人根據(jù)部門需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫物品申購單，報值班領導審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據(jù)倉庫庫存情況及各部門總需求制定采購計劃。
第十八條根據(jù)審批后的采購計劃成立詢價小組，詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應商的名單，通過供應商提供的報價單、售后服務承諾及相關優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應商，將供應商名單上報，按審批后的意見確定最終供應商并進行采購。
第十九條購回商品交倉庫管理員驗收，倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物，填寫入庫單。采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請，財務中心依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復核后，按規(guī)定權限逐級審批后同意付款。
第二十條由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，倉儲部門需對符合
退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應商、批準人等。如需退貨，采購部門應向財務中心確認是否已部分或全部付款，若已付款，由財務中心盡快聯(lián)系供應商收回貨款。對換回貨物嚴格按照購進貨物驗收、入庫的程序辦理。
第四章存貨
第二十一條本制度所稱存貨，是指企業(yè)日�；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料，主要包括各類材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。
第二十二條存貨內(nèi)部控制關鍵控制點：
1、存貨的驗收、領用、盤點及處臵的控制流程清晰；
2、存貨成本核算方法、跌價準備計提等會計處理方法符合國家規(guī)定。
第二十三條倉儲部門倉庫管理員要對預備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進行檢測，審核送（收）貨單，并與實物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財務中心登記入賬）。由供應商直接運抵現(xiàn)場使用的貨品：公司采購、倉儲及使用部門的有關人員必須到現(xiàn)場驗收，辦理交接手續(xù)，并簽字確認，生成入庫單和領用單，入庫單交采購員簽字確認，領用單交領用部門簽字確認。
第二十四條倉儲部門必須設置存貨明細賬，倉庫管理員根據(jù)存貨入庫單，詳細登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價及金額等。財務中心審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否準確、真實，經(jīng)審核無誤后按相關會計規(guī)定進行賬務處理。財務中心每月對倉庫管理員存貨明細賬進行稽核確認。
第二十五條存貨領用時，倉庫管理員應按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的領用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領用部門留存、一聯(lián)送交財務中心登記入賬），領用人員需在領用單上簽字確認，倉庫管理員按領用單登記存貨明細賬。
第二十六條公司倉儲部門每月按存貨的品種進行抽盤，每季進行全面盤點一次，填寫盤點表，并與財務中心賬表數(shù)據(jù)核對，對盤點差異進行分析，將分析結果按相關規(guī)定上報，倉儲部門根據(jù)審批意見進行處理。
第二十七條財務中心按公司規(guī)定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際成本，至少每年根據(jù)倉儲部門及采購部門等提供的資料進行存貨跌價準備分析，需計提跌價準備的應及時進行賬務處理。
第五章固定資產(chǎn)
第二十八條本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。
第二十九條固定資產(chǎn)內(nèi)部控制關鍵控制點：
1、固定資產(chǎn)取得依據(jù)應充分適當，決策和審批程序應當明確；
2、固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護及處臵等環(huán)節(jié)的控制流程應當清晰；
3、固定資產(chǎn)成本核算、計提折舊和減值準備、處臵等會計處理符合國家規(guī)定。
第三十條對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門根據(jù)實際情況提出采購申請，待批準后交由采購部門采購；對重大固定資產(chǎn)投資項目，需相關部門對項目進行可行性分析與評價，編制固定資產(chǎn)投資預算，報公司股東會、董事會或類似權力機構審批。
第三十一條固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門。
第三十二條固定資產(chǎn)使用部門應制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生；根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，由維修部門審核，按規(guī)定權限報批后實施；使用部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結果報批，根據(jù)批準后的意見進行處理。
第三十三條財務中心會同固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負責固定資產(chǎn)的盤點，填寫盤點表，與財務賬表核對，同時需確認固定資產(chǎn)所有權的歸屬。對盤點的盈虧進行分析，提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權限審批后，及時進行賬務處理，確保賬實相符。
內(nèi)控管理制度 15
學校財務內(nèi)控制度，是根據(jù)國家及上級主管部門制訂的有關規(guī)章制度，結合學校的實際情況而制定的學校內(nèi)部財務工作的行為規(guī)范、行為準則，是學校財務工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動、健全網(wǎng)絡的依據(jù)。按照上級部門的有關要求，根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制訂我校財務內(nèi)控制度。
一、預算管理：
1、學校應按規(guī)定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項支出。預算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。
2、學校須嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報。
3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設“小金庫”。
4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規(guī)定期限內(nèi)上報。并在校務公開欄內(nèi)公開。
二、收入管理：
1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務性收入及依法取得的其他各項收入。
2、學校必須嚴格執(zhí)行國家的收費規(guī)定，依法組織各項收入，籌措教育經(jīng)費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。
3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據(jù)可依，所有收入都要開列合法的收據(jù)，禁止一切亂收費。
4、學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設的銀行賬戶。伙食費入單食堂賬。
三、支出管理：
1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
2、學校須根據(jù)支出預算，體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴禁濫發(fā)獎金、補貼、津貼和實物。
3、根據(jù)支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。
4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。
5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。
四、資產(chǎn)管理：
（一）現(xiàn)金管理：
1、學校所有一切現(xiàn)金收入，均須及時存入銀行。
2、財務人員存放的備用金實行限額管理，一般根據(jù)實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現(xiàn)金超過額度應及時存入銀行。
3、財務人員每日按時記好現(xiàn)金日記賬。
4、財務人員應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。
5、任何人不得挪用現(xiàn)金，不得以借據(jù)“白條”抵庫。
�。ǘ┿y行存款管理：
1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規(guī)定開設銀行賬戶。
2、自覺接受銀行的監(jiān)督，不準出借銀行賬戶。
3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管。
4、及時與銀行對賬，發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。
5、按照財務要求做好銀行日記賬。
6、每周將資金運轉情況報校長室。
�。ㄈ┴敭a(chǎn)物資管理：
1、財產(chǎn)物資按上級有關部門的規(guī)定，設立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度，并與校內(nèi)各級處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責任書。
2、所有財產(chǎn)物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學期由財產(chǎn)保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。
3、學校每年定期對固定資產(chǎn)進行清點，按有關規(guī)定辦好報損和報廢手續(xù)。報損報廢要逐級申報、審批。
4、學校不定期對財產(chǎn)物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。
�。ㄋ模┢睋�(jù)領用制度：
1、各種票據(jù)由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。
2、班主任等人員需使用相關收費收據(jù)時，應向財務部門領用，并依次編號逐一登記。各種票據(jù)不能混用。
3、各班學雜費收據(jù)應在期初收費結束后一周內(nèi)及時上交，收回記賬聯(lián)裝訂成冊，并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。
4、開具收據(jù)時，摘要欄內(nèi)寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。
五、經(jīng)費報銷制度：
（一）辦公費使用范圍及規(guī)定：
1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等。不得移作它用。
2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報銷制度，履行相關手續(xù)后再予以辦理。對校產(chǎn)設備作好詳細的'登記，每學年末由保管員將校產(chǎn)設備有關情況報總務處、校長室。
3、購置的物資應有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務主任審核、分管副校長及校長審批。
4、購置物品一律待入庫后，再憑領用單領取使用，購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領導、總務主任、分管副校長、校長審批后報銷。
5、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。
�。ǘ┎盥觅M報銷規(guī)定：
1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。
2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。
3、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。
4、出市學習、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標準報銷。
�。ㄈ⿲W生代管費等費用預收及退款結算規(guī)定：
1、向學生收費，一律按教育行政部門規(guī)定的項目和標準收取。不得超收或欠收。
2、收取的所有費用一律通過銀行代收，確需收取現(xiàn)金的，學校財務按規(guī)定開具收據(jù)，并及時存入銀行賬戶。
3、每學年末將學生代管費的預收款結算一次。清單發(fā)至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續(xù)：
�。�1）造好清退表冊；
�。�2）學生逐個簽字；
�。�3）總務主任復核，校長審批，交財務處入賬；
�。�4）領取現(xiàn)金退給學生。
六、申購驗收制度：
1、辦公用品采購應按教育局的相關規(guī)定，由學校按集中采購�？倓仗庁撠煶闪⒄袠诵〗M，通過比選方式確定供應商，報校長會集體決議后，再與供應單位簽訂采購合同；各部門需要日常辦公耗品申購時，申請人員應報部門負責人，由部門負責人集中報總務處主任審核，并安排人員負責采購購；如涉及部門辦公設備更換與購買，須單提出申請，并填制《物品采購申請單》按規(guī)定的流程予以辦理。
2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程，由申購人填寫《物品采購申請單》，分別由部門負責人、分管副校長簽字后，再交校長審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長辦公會研究決定后，再按規(guī)定的流程予以辦理。
2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、學生處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須報請校長審核通過。
3、所有物品（購買或調(diào)換）均需驗收后，由相關人員進行入庫登記，按《校產(chǎn)管理制度》。
4、領用物品須按《辦公用品領用管理制度》辦理有關領用手續(xù)。
七、報廢報損制度：
1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。
2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。
3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。
4、經(jīng)批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調(diào)整教學儀器、設備賬冊。
5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。
八、會計檔案管理：
1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。
2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規(guī)定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統(tǒng)一保管。
3、各種會計檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進行歸檔。
4、財務人員調(diào)離崗位，須辦妥會計資料交換手續(xù)，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。
5、除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。
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